💻Майнинг больше не «серая зона» (Часть 1).
До недавнего времени майнинг в России жил в зоне догадок: «крипта есть, деньги есть, а норм — почти нет». А с 1 января 2025 ситуация изменилась: майнинг и операции с цифровой валютой получили отдельный налоговый режим в НК РФ (ФЗ от 29.11.2024 № 418‑ФЗ).
📜 Ещё в 2021 вступили в силу два ключевых акта, заложивших основу регулирования:
1).ФЗ от 31.07.2020 № 259‑ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» — он ввёл определения цифровой валюты и цифровых финансовых активов, закрепил базовые правила их обращения и требования к операторам информационных систем и обмена ЦФА;
2). ФЗ от 31.07.2020 № 258‑ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в РФ» — он позволил тестировать цифровые решения (вкл. решения с использованием цифровых активов) в специальных режимах.
📌ФЗ от 29.11.2024 № 418‑ФЗ развил эту базу и закрепил, что для целей налогообложения цифровая валюта рассматривается как имущество с особыми правилами учёта. В НК РФ появились, в частности, следующие положения:
▪️криптовалюта не облагается НДС — операции с цифровой валютой исключены из объекта обложения НДС (ст. 146 НК РФ);
▪️доход от майнинга для организаций и ИП на общей системе относится к внереализационным доходам (п. 32 ст. 250 НК РФ), а для физлиц — к доходам от источников в РФ;
▪️для доходов от майнинга и операций с цифровой валютой введена отдельная налоговая база по налогу на прибыль (ст. 282.3 НК РФ), а для НДФЛ закреплён особый порядок расчёта по ставкам 13–15% в зависимости от совокупного дохода (п. 2.1 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ)
💻 ФНС запустила отдельный раздел «Майнинг цифровой валюты», где разъяснила, кого она относит к майнерам, какие обязанности на них возлагаются и как формируется налоговая база по налогу на прибыль и НДФЛ. Параллельно на уровне специального регулирования и подзаконных актов появились важные элементы режима:
🔸️реестр майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры (на базе норм Закона № 259‑ФЗ и Закона № 418‑ФЗ);
🔸️обязанность операторов майнинговой инфраструктуры передавать в ФНС сведения о клиентах‑майнерах и объёмах добытой ими цифровой валюты (Письмо ФНС России от 19.03.2025 № ЕА‑4‑15/2966@);
🔸️лимит энергопотребления для физлиц‑майнеров — 6000 кВт⋅ч в месяц, установленный ПП РФ № 1869 от 23.12.2024: его превышение автоматически вызывает вопросы о предпринимательском статусе и необходимости регистрации в качестве ИП/ООО и включения в реестр майнеров.
🧩 Иными словами, майнинг в 2026 — это уже не «личное хобби с фермой в гараже», а прозрачный для ФНС вид деятельности с понятной нормативной базой: от ФЗ № 259‑ФЗ и № 258‑ФЗ, задающих общие рамки для цифровых активов, до ФЗ № 418‑ФЗ и новых норм НК РФ, определяющих, как именно с этих доходов платить налоги.
🔄 Что меняется прямо сейчас:
Помимо уже принятых законов, в 2026 появилась новая волна инициатив:
🔹️Госдума приняла в первом чтении законопроект № 967686‑8 о специальном гос. контроле за майнингом цифровой валюты, который выводит майнинг и оборот криптовалют из режима общего закона о государственном контроле (№ 248‑ФЗ) и устанавливает особый порядок надзора с разделением полномочий ФНС и Минфина.
🔹️Рассматривается пакет законопроектов о запрете или ограничении майнинга в отдельных регионах при энергодефиците и о праве правительства вводить региональные запреты и спецтарифы для майнеров.
🔹️Минюст и профильные ведомства готовят законопроекты об уголовной ответственности (№1193493-8), за незаконный майнинг (превышение лимита без регистрации в реестре, работу операторов без статуса, нарушение требований к отчётности и обороту цифровой валюты).
🔎 Общий тренд законопроектов говорит о том, что майнинг будет жёстко регулироваться, усилят персонифицированный контроль, параллельно «докрутят» механизмы ответственности за работу вне правил, чтобы серый майнинг становился менее выгодным.
Прошу ставить - ❤️
#ассоциацияюристовроссии #союзюристровблогеров #аюр #МГЮА #майнинг #криптовалюта2026 #налоговыериски #регулированиекрипты
