Основные нововведения по НДС для УСН с 2026 года на основе методички ФНС
С 1 января этого года бизнес на упрощенной системе налогообложения будет платить НДС, но у некоторых категорий сохраняется освобождение от его уплаты. Ниже подробнее разберем все тонкости.
Кто освобожден от НДС (автоматически)
Освобождение получают те, чьи годовые доходы укладываются в лимиты (без учета агентских):
🔹 2026 год — доход ≤ 20 млн ₽.
🔹 2027 год — доход ≤ 15 млн ₽.
🔹 2028 год — доход ≤ 10 млн ₽.
Важно: Освобождение не работает для импорта и функций налогового агента.
Когда нужно начинать платить НДС
Если лимит превышен в течение года, платить НДС нужно с 1-го числа следующего месяца.
Пример: В мае 2026 доход превысил 20 млн — НДС начисляется с 1 июня.
Новые пониженные ставки (5% и 7%)
Вместо стандартных 20% (или 22% в 2026) можно выбрать льготные ставки, но тогда нельзя применять вычеты (входной НДС не возмещается).
🔹 5% — если доход за 2025 год был от 20 до 272,5 млн ₽.
🔹 7% — если доход за 2025 год был от 272,5 до 490,5 млн ₽.
🔹 22% / 10% — если доход свыше 490,5 млн ₽ (но здесь уже есть риск потери права на УСН).
Условия: Выбранную ставку нужно применять минимум 3 года (12 кварталов).
Что с вычетами (входной НДС)
Если выбраны ставки 5% или 7% (или есть освобождение) — вычетов нет, весь входящий НДС идет в расходы.
Если выбраны ставки 22%/10% — вычеты применять можно.
Восстановление НДС
Вернуть налог в бюджет (восстановить) придется в двух случаях:
🔹 При переходе с высоких ставок (22%/10%) на пониженные (5%/7%).
🔹 При переходе на освобождение от НДС (если доходы упали).
Отчетность и уплата
Декларация — только электронно, до 25 числа после квартала. Исключение — налоговые агенты, освобождённые от НДС, которые могут сдать бумажный вариант.
Уплата — дробление суммы налога на 3 равные части. Срок — до 28 числа каждого месяца следующего квартала.
Документы (счета-фактуры)
Выставлять счета-фактуры нужно в течение 5 дней с отгрузки или получения аванса (только для юрлиц и ИП).
Договоры, заключенные до 2026
Если договор был подписан без НДС, а отгрузка идет в 2026 году, налог нужно исчислить сверх цены договора по расчетной ставке. ФНС советует прописывать в новых договорах возможность увеличения цены на сумму НДС.
Лимиты по УСН в 2026 году (с учетом коэффициента)
Доход — не более 490,5 млн ₽.
Остаточная стоимость ОС — не более 218 млн ₽.
Численность сотрудников — не более 130 человек.
Рекомендации ФНС бизнесу
🔹 Оценить свои доходы за 2025 год.
🔹 Спрогнозировать выручку на 2026-й.
🔹 Проанализировать контрагентов (нужны ли им вычеты по НДС).
🔹 Обновить шаблоны договоров.
🔹 Подготовить бухгалтерию к сдаче электронных деклараций.
Что делать с кассовыми аппаратами
Для льготных ставок (5%/7%) необходимо перепрограммировать ККТ, а также обновить фискальные форматы.
При смене с 20% на 22% обновите кассовое ПО и порядок формирования чеков в переходный период.
Подготовить вашу кассовую технику помогут наши профессионалы!
☎️ 8-800-770-08-07
📍 г. Липецк, ул. Циолковского, д.7
📍 г. Тамбов, ул. Заводская, д. 4
