Какие расходы нельзя учитывать на АУСН «Доходы минус расходы

Какие расходы нельзя учитывать на АУСН «Доходы минус расходы»

Если вы работаете на АУСН с объектом «доходы минус расходы», важно понимать простой, но жёсткий принцип:

уменьшить налог можно только теми расходами, которые налоговая признаёт. Всё остальное — мимо.

Причём ставка 20% — выше, чем на объекте «доходы», и минимальный налог 3% тоже никто не отменял. Так что ошибка в расходах = переплата.

Что налоговая НЕ признаёт расходами

1️⃣ Отрицательные курсовые разницы

Если у вас валютные операции и на них получилась отрицательная разница — она не уменьшит налог.

2️⃣ Любые расходы, которые:

— не подтверждены документами,

— экономически не обоснованы,

— не связаны с получением дохода.

Это базовое требование Налогового кодекса — без документов и логики расход не считают расходом.

3️⃣ Расходы, которые прямо запрещены законом

Например:

– материальная помощь сотрудникам,

– безвозмездная передача имущества,

– суточные без авансового отчёта,

– любые траты, которые не подтверждены документально.

Даже если деньги реально ушли — для налоговой это не расход.

Пример, чтобы было понятнее

Февраль 2026:

– Оплата от покупателя — 400 000 ₽

– Предоплата за будущий товар — 100 000 ₽

– Купили канцтовары для продажи — 450 000 ₽

Формула даёт налог 10 000 ₽.

Но минимальный налог — 3% от доходов (500 000 ₽ × 3% = 15 000 ₽).

Значит, платить придётся 15 000 ₽, даже если фактическая база дала меньше.

Как налоговая считает расходы

✅ Учитывает только после фактической оплаты.

✅ Предоплата поставщику — тоже расход.

✅ Наличные расходы — только через чек с признаком «расход».

✅ Безналичные — просто по факту оплаты, без доп. требований.

Если чек не пробили или документов нет — про расход можно забыть.

Если пост был полезным — поставьте реакцию, чтобы я понимала, что такие темы нужны.

Если есть вопросы по вашим расходам — приходите, посмотрим, что налоговая действительно признает, а что может вызвать спор.

@ChurCons