Налоги и финансы в Испании: подробный разбор

Как не попасть на налоговые штрафы при получении ВНЖ?

Если вы планируете проживать в Испании более 183 дней ежегодно, вести здесь экономическую деятельность и получать доход, вам необходимо будет уплачивать налоги.

Сегодняшняя тема заслуживает особого внимания, поэтому рекомендуем внимательно зафиксировать основные моменты. Ошибки в финансовой и налоговой сферах могут иметь серьёзные последствия.

Ошибки в оформлении документов для банка могут привести к временной блокировке доступа к вашим средствам, иногда на несколько недель или месяцев. Пропуск подачи одной из налоговых форм в установленный срок чреват штрафом, который может достигать 150% от суммы неуплаченных налогов. Задержка с заявлением на льготный налоговый режим может обернуться ежегодными переплатами в тысячи евро.

Налоги — это значимая и личная тема. От суммы, которую вам придется уплатить, зависят различные аспекты вашей жизни: уровень дохода, цель переезда, наличие детей или других иждивенцев, продолжительность пребывания и другие факторы. Кроме того, у вас могут быть льготы, о которых вы даже не подозреваете. Они могут существенно снизить налоговую нагрузку.

Начнем с самого частого вопроса о налогах, которые задают на консультации: в чем отличии испанской налоговой системы от российской?

Различия налоговой нагрузки между Испанией и Россией

Существует миф, что в Европе нужно платить намного больше налогов, чем в России, но так ли это?

В России, как и Испании, действует прогрессивная шкала НДФЛ:

Итог по НДФЛ: если вы зарабатываете выше среднего и честно всё платите — ваша нагрузка составляет в среднем от 13 до 25%.

Плюс к этому:

налог на имущество (до 2,5% при кадастровой стоимости свыше 300 млн ₽) и земельный налог (до 1,5%, зависит от региона).

Если у вас ИП, то ваша налоговая нагрузка выглядит вот так:

Что же там в Испании? Если у вас ВНЖ Digital Nomad и вы не оформляете спец. налоговый режим — Закон Бэкхема (о нем подробнее поговорим чуть позже), действует прогрессивная шкала IRPF (налог на доходы физлиц).

Если вы зарегистрированы как Autonomo, то имеете право учитывать в расходах аренду жилья, интернет, оборудование, билеты и даже кофе, выпитый с клиентом при обсуждении рабочих вопросов. Это позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.

Также можно списать затраты на обучение, подписки, страховки и покупку новой техники, если они связаны с вашей профессиональной деятельностью.

Для цифровых кочевников, оформивших статус Autonomo, обязательна уплата взносов в испанскую систему социального страхования (Seguridad Social). В большинстве регионов предусмотрена льгота в размере €86 в месяц в первый год. Если годовой доход не превышает €12 000, эту льготу можно продлить на второй год.

Взносы будут варьироваться в зависимости от вида деятельности, однако их сумма остаётся фиксированной (в среднем от €200 до €300 в месяц).

В Испании налоги кажутся более высокими, но после учёта вычетов и субсидий фактическая налоговая нагрузка для фрилансеров и дистанционных работников часто составляет около 20% от их чистого дохода.

Если сравнить с Россией, то в Испании налоговая нагрузка выше, но всего на несколько процентов, и это не всегда так. Более того, можно вообще избежать уплаты налогов, если не становиться налоговым резидентом страны.

Итак, допустим, вы получили ВНЖ, стали налоговым резидентом в Испании, но что делать с налогами в вашей стране?

Наиболее неприятная ситуация — это необходимость уплаты налогов в двух государствах. Как можно предотвратить двойное налогообложение?

Испанская налоговая служба предоставляет возможность воспользоваться механизмом «налогового зачета», основанным на двусторонних соглашениях с другими странами о предотвращении двойного налогообложения. Этот механизм позволяет учесть налоги, уплаченные в вашей стране, и доплатить недостающую сумму в Испании.

Возьмем для примера Россию — специально не самый очевидный в настоящее время вариант:

• Вы получили в России доход в 1 000 000 ₽ (€10 237 по курсу на время написания статьи).
• заплатили налог в РФ 13% или €1 330.
• В Испании по вашему уровню доходов ставка IRPF — 19%. Как считать проценты по этой ставке, я объясню позже.

Что нужно сделать:

1. В Испании вы указываете доход в €10 237.
2. Испанская налоговая рассчитывает налог с этого дохода — €1 945.
3. Вы показываете в декларации, что уже заплатили налог в России. Нужно подготовить документ, подтверждающий уплату, и перевести его на испанский язык, а также легализовать (если потребуется).
4. В Испании вы доплачиваете только разницу — €614

Наше исследование и опыт клиентов подтверждают, что Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией для физических лиц остаётся в силе.

Вы можете возразить: «Но ведь его приостановили?»

Действительно, приостановили, но только те статьи, которые касаются взаимозачёта налогов юридических лиц. Статьи, касающиеся физических лиц, продолжают действовать.

Кроме того, существует специальный налоговый режим (так называемый режим Бэкхема), который позволяет нерезидентам не отчитываться перед Испанией за любые мировые пассивные доходы. Этот режим доступен для удалённо работающих специалистов, стартапов и фрилансеров.

Это все актуальные способы на данный момент, которые помогут избежать двойного налогообложения, если вы налоговый резидент в двух странах.

3 главных термина, которые должен знать каждый, кто собирается переехать в Испанию: NIE, NIF, цифровая подпись

NIF (Número de Identificación Fiscal) — это уникальный налоговый идентификатор, который необходим для всех финансовых и юридических действий в Испании, таких как уплата налогов, заключение контрактов, открытие банковского счёта или приобретение недвижимости.

Для испанских граждан NIF совпадает с номером их национального удостоверения личности (DNI).

Для компаний и организаций NIF присваивается при регистрации и постановке на налоговый учёт. Этот номер представляет собой специальный код, который начинается с буквы, обозначающей тип юридического лица (например, «A» для акционерных обществ, «B» для обществ с ограниченной ответственностью).

Иностранные граждане и резиденты получают NIF в виде номера идентификации иностранца (NIE), который также используется для налоговых операций.

Кратко, вам нужен NIE для:

• всего, что связано с недвижимостью;
• открытия банковского счета;
• официальной работы;
• регистрации бизнеса;
• уплаты налогов;
• оформления пособий и страховки внутри Испании;
• И для заключения договоров.

При получении вида на жительство в Испании иностранцу автоматически присваивается NIE, который фиксируется в его карточке резидента. Оформление NIE отдельно не требуется.

Цифровая подпись — это электронный документ, подтверждающий личность пользователя в интернете. Она предоставляет доступ к:

• онлайн-сервисам (например, портал налоговой службы, социальное обеспечение).
• к подписанию документов онлайн, что делает их юридически значимыми.
• к шифрованию данных.

Получить подпись очень просто, если у вас есть NIE. Оформление сертификата предоставляется бесплатно всем желающим.

Сертификат нужно обновлять каждые три года, поэтому важно регулярно проверять его срок действия.

Если у вас есть электронная подпись, она значительно упростит решение многих бюрократических вопросов, позволяя делать это без необходимости посещения государственных учреждений и ожидания предварительной записи.

Есть еще важный термин «сита». «Ситой» обозначают предварительную электронную запись на приём в государственные организации. Запись осуществляется через официальный портал государственных услуг (sede.administracionespublicas.gob.es). Для этого необходимо выбрать провинцию, услугу, а также указать дату и время приёма. Процесс требует ввода личных данных, таких как паспорт и NIE, а иногда и электронной подписи или сертификата.

Сита распространяется на такие процедуры, как:

• сдача отпечатков пальцев для TIE (карты резидента);
• подача документов на ВНЖ или его продление;
• получение NIE;
• оформление водительских прав или регистрация автомобиля.

Как открывать банковский счет

Одно из преимуществ ВНЖ Испании — это возможность открыть счет в испанском банке.

Счет в испанском банке отличается повышенной безопасностью и удобством по сравнению с аналогичными услугами в других странах, популярных среди релокантов.

Среди его преимуществ:

• Возможность международных переводов в страны ЕС, Великобританию, США, ОАЭ, Грузию и другие государства. Все операции завершаются в течение трех рабочих дней.
• Наличие системы быстрых переводов без взимания комиссии.
• Отсутствие ограничений на переводы в иностранной валюте.
• Использование динамических CVV-кодов, что повышает безопасность карт, так как код обновляется при каждой транзакции.

Испанские карты можно использовать в любой точке планеты. Они позволяют легко приобрести кофе в аэропорту, оплатить игры на PlayStation, а также подписки на Canva, Zoom и другие сервисы.

Открыть счет можно даже для ребенка. Для этого потребуется свидетельство о рождении с переводом на испанский язык, карточка TIE и паспорт самого ребенка.

Итак, как открыть счет, если вы оформили ВНЖ Испании. Все просто, вот пошаговая схема:

1. Выбрать банк и тип счета. В разных банках разные условия и комиссии, так что лучше выбирать из нескольких вариантов.
2. Посетить отделение банка или оформить счет онлайн. Многие банки в Испании позволяют открыть счет через интернет, но на первый раз все же советую посетить отделение лично, чтобы избежать ошибок.
3. Предоставить документы. Нужно предъявить все необходимые документы (паспорт, NIE, карточка резидента и т.д.). При этом у вас должен быть испанский номер телефона.
4. Подписать договор с выбранным банком.
5. Получить карту и доступ к онлайн-банкингу. В течение нескольких дней после открытия счёта выдадут дебетовую карту, а также доступ к интернет-банкингу.

Хорошо, вы открыли счет в испанском банке, но теперь вопрос — как перевести свои активы из «токсичных» юрисдикций (например, России) на этот счет?

Для начала можно открыть счет в любом банке СНГ, который не подвергся ограничениям. Это могут быть банки Беларуси, Казахстана или Армении.

Также можно воспользоваться криптовалютой. Однако для этого потребуется криптокошелёк и глубокие знания о принципах работы криптопереводов и правилах вывода средств, иначе существует риск потерять всё вложенное.

Третий способ — переслать деньги за границу. Это можно сделать через посредника или через курьерские службы.

Мы применяем все эти методы в работе с нашими клиентами. Мы можем помочь открыть банковский счет, выполнить перевод через криптовалюту и легализовать наличные средства. Все подробности и особенности процесса оформления вида на жительство мы обсудим на консультации.

А теперь другой вопрос: как открыть счет в банке Испании, если вы не резидент?

К сожалению, никак. Хотя некоторые банки могут открыть вам счёт, вы не сможете им полноценно пользоваться, пока не получите карту резидента.

На таком счёте невозможно оформить недвижимость или провести крупные сделки, а также получить доступ к замороженным активам. В условиях глобальной нестабильности все финансовые учреждения усиливают контроль за клиентами.

Самый надёжный способ — получить вид на жительство. В этом случае вы сможете открыть счёт в испанском банке за один день.

Если вам срочно нужен банковский счёт в ЕС, рассмотрите возможность оформления вида на жительство для цифровых кочевников. Процесс занимает менее 20 рабочих дней, а наши клиенты обычно получают одобрение за 10–15 дней.

Как подтвердить доход фрилансеру

Если вы работаете на фрилансе и подаётесь на ВНЖ через программу Nomad Autonomous, вам будет полезна следующая информация. Мы рассмотрим все возможные способы подтверждения дохода. В разделе о цифровых кочевниках я кратко описал основные методы. Сегодня предлагаю более детально изучить этот вопрос.

Как быть, если вы получаете платежи от разных заказчиков, а не от одного работодателя?

Итак, как в таком случае подтвердить доход:

1. Первое: соберите все ваши контракты с компаниями-клиентами, включая договоры об оказании услуг и гражданско-правовые договоры со сроком не менее трех месяцев.
2. Далее, соберите счета-фактуры и отчёты о доходах;
3. Предоставьте все выписки с банковского счёта, подтверждающие оплату от клиентов. Лучше распределить их по каждому клиенту.

Но если вы фрилансер, а контракты с клиентами носили устный характер, перед подачей стоит:

• Заключить хотя бы формальные договоры с клиентами;
• Либо получить подтверждение регулярных поступлений на счёт у своего банка, плюс чеки от самих клиентов;

На крайний случай: запросить рекомендательные письма от заказчиков.

Теперь пришло время разобрать все налоги внутри Испании.

Во-первых, что нужно делать, чтобы не платить налоги:

• проживать на территории Испании максимум 182 дня в году;
• не иметь центр экономических и семейных интересов в Испании;
• подтвердить налоговое резидентство в другой стране;
• избегать испанского источника дохода;
• либо оформить ВНЖ по стартапу: с этим типом резиденции вы можете открыть стартап и никак не развивать его: стартапер платит налоги с дивидендов, а если ваш бизнес-проект не приносит прибыль, то и платить налоги вам не с чего.

В любых других случаях вы будете считаться налоговым резидентом.

Теперь разберем, какие вообще есть налоги в Испании.

1. Подоходный налог, также известный как IRPF, варьируется от 19 до 47%. Это прогрессивная система налогообложения, при которой налог взимается не со всего дохода, а по возрастающей шкале.

Например, при доходе €35 201 вы платите не 37% сразу, а налоги будут разделяться:

🔴 первые €12 450 облагаются по ставке 19%.

🔴 С €12 451 до €20 200 (это €7 750) — 24%.

🔴 С €20 201 до €35 200 (это €15 000) — 30%.

🔴 А уже далее, если доход больше всего на 1 евро, то он попадает под 37%. То есть ставка 37% будет считаться с 1-го евро в данном примере.

В итоге: вместо 37% со всего дохода вы заплатите около 24,8% суммарно. Это на €4 300 меньше, чем казалось на первый взгляд.

Есть также и остальные налоги:

1. На добавочную стоимость — от 10 до 21%.
2. На прирост капитала — от 10 до 26 %.
3. На наследство — от 7,6 до 34%.
4. Корпоративный налог — 25 %.
5. На передачу права собственности имущества — от 6 до 10 %.
6. На недвижимость — от 0,4 до 1,3 %. Если ваша недвижимость стоит свыше 700 тыс. евро, то ставка — от 0,2 до 2,5 %.

Далее, IRNR — это особый налог на доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами. Это значит, что если вы находитесь в стране, но не имеете здесь постоянного места жительства, и при этом получаете доход на её территории, будь то от работы, бизнеса или владения недвижимостью, вам придётся уплачивать этот налог.

Ставки налога:

• 24% для граждан стран за пределами ЕС;
• И 19% для граждан стран ЕС, Исландии и Норвегии.

Нерезиденты обязаны подавать декларацию IRNR ежеквартально.

Еще есть режим Бекхэма. По нему в течение первых шести лет ваш мировой пассивный доход и активы не облагаются налогом, а подоходный налог фиксируется в ставке 24%. Условие: декларируемый доход не должен превышать €600,000 в год.

Этот режим доступен для:

• Удаленщиков, получающих основной доход из-за рубежа (номады в найме).
• Предпринимателей, которые развивают стартап или бизнес в Испании (стартаперы).
• Супруги резидентов, квалифицирующихся на «Бэкхема».

Кто заинтересован в этом режиме?

В первую очередь, это предприниматели, чей годовой доход превышает €60 000. Благодаря этому режиму они освобождаются от уплаты налога по ставке 47% и налога на мировой пассивный доход.

Однако у этого режима есть и недостатки:

Во-первых, он не входит в большинство соглашений об избежании двойного налогообложения.

Кроме того, если у вас режим Бэкхема и имеется недвижимость, вам все равно необходимо подавать декларацию как нерезиденту и платить налог.

Также важно отметить взносы в Социальный фонд для самозанятых: в первый год они составляют 86 € в месяц, а затем рассчитываются по прогрессивной шкале.

Разберем 3 базовые формы, которые нужно подавать в налоговую

Первый документ — это Modelo 720. Он предназначен для декларирования зарубежных активов испанскими налоговыми резидентами. В декларации указываются активы, находящиеся за пределами страны, если их общая стоимость в одном из трёх разделов превышает 50 000 евро. Эти разделы включают:

1. - Банковские счета;
2. - Финансовые активы, права, страхование и ренты;
3. - Недвижимость и вещные права.

Декларация должна быть подана в электронном виде через систему AEAT в период с 1 января по 31 марта, и она должна отражать состояние на 31 декабря предыдущего года. После первоначальной подачи повторная подача требуется только в случае, если сумма по какому-либо блоку превышает 20 000 евро или при изменении статуса, таком как открытие, закрытие или отчуждение.

Криптовалюты не учитываются в Modelo 720, для них предусмотрен отдельный отчёт Modelo 721, который также подаётся в тот же срок. За нарушения предусмотрены смягчённые, но всё же действующие санкции.

Modelo 036 / 037 (декларация цензовой регистрации).

Обе формы предназначены для регистрации, изменения или прекращения статуса в налоговом реестре для предпринимателей, специалистов и налоговых резидентов. Modelo 036 является универсальной и подходит для всех категорий, тогда как Modelo 037 разработан для упрощённого использования физическими лицами-резидентами при соблюдении определённых условий AEAT, таких как отсутствие представителя, статус не «gran empresa», отсутствие специальных режимов НДС и других. Выбор формы зависит от конкретной ситуации, включая вид деятельности, режим НДС, наличие представителя и наличие нерезидентских элементов в структуре бизнеса. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для принятия решения.

Если вы налоговый резидент в Испании, то должны понимать, что налоги — дело серьезное. Незнание законов не освобождает от ответственности, в Испании при всей ее внешней расслабленности фискальные ведомства работают четко. Ошибки могут привести к штрафам.

Вот какие налоговые штрафы существуют в Испании:

Для физических лиц:

• Просрочка подачи налоговой декларации может стоить вам от 100 до 200 евро.
• При добровольном исправлении — от 5 до 20% от неуплаченной суммы. А если налоговая сама выявит нарушения, то выпишет вам от 50 до 150%.

Если вы совершили ошибки в декларации:

Это будет стоить вам от 150 до 600 евро при незначительных ошибках;

Топ-5 частых налоговых ошибок

1. Просрочка подачи налоговых деклараций. Если декларация подаётся без запроса от AEAT, начисляется дополнительный сбор (а не штраф): 1% плюс 1% за каждый полный месяц просрочки (до 12 месяцев), после 12 месяцев — 15% плюс проценты. Если уже начато исполнительное производство, применяются дополнительные исполнительные сборы в размере 5%/10%/20%. Этот механизм действует отдельно от штрафов и обычно заменяет их при добровольной урегулировании задолженности.
2. Ошибки в счетах-фактурах. Основные нарушения: штраф 1% от суммы операций; если не выданы или не сохранены — 2% (при неизвестной сумме — 300 € за каждую операцию). За ложные или поддельные фактуры — 75% от суммы. При серьёзных нарушениях штраф может быть увеличен на 100%. Проверяйте NIF, ставки и основания для IVA, а также даты и обязательные реквизиты.
3. «Скрытые» (небольшие) доходы и расходы. Любое незадекларированное поступление, даже незначительное, при обнаружении подпадает под действие статьи 191 закона LGT «dejar de ingresar», что предусматривает штраф в размере от 50% до 150% от суммы недоплаты (размер штрафа зависит от степени скрытности или намеренного обмана). Если же налогоплательщик сам доплатит недостающую сумму до требования AEAT, применяются штрафные санкции из пункта 1, вместо штрафа.
4. Зарубежные операции и сделки в ЕС. В случае Modelo 349 (внутри ЕС) предусмотрен фиксированный штраф в размере 20 евро за каждый «dato». Минимальная сумма штрафа составляет 300 евро, а максимальная — 20 000 евро, если документы поданы несвоевременно или с ошибками. Если международная операция привела к недоплате налогов, применяется статья 191 с штрафом в размере от 50% до 150%.
5. Неправомерные списания и излишние траты. Когда личные расходы попадают в бизнес-отчёт, неправильно учтённые налоги или траты без подтверждающих документов могут привести к штрафам.

Подробнее о новостях из релокационного мира Испании мы пишем в нашем тг-канале: https://t.me/+QDnonYnnD2IxNTRi

Также, чтобы оставаться всегда «в теме» и окружить себя только актуальной и проверенной информацией, с разборами примеров, ошибок и историй, то рекомендуем смотреть нашу Базу знаний.

Это отдельный сборник более 14 тем и более 20 полезных материалов на тему оформления ВНЖ и релокации в Испанию.

Попасть в Базу знаний легко — просто переходите по ссылке и оставляйте заявку: https://sbsite.pro//ccccd4a44665966ad4108edaea0b9fee_1