Рубрика – ЗНАЛИ ЛИ ВЫ?
Знаете ли вы, какова «критическая масса» самозанятых, которая вызовет интерес у налоговой?
В России почти 15 миллионов самозанятых, и для бизнеса это удобный способ привлекать специалистов без оформления в штат. Однако государство усиливает контроль, стремясь пресечь случаи, когда под видом сотрудничества с самозанятыми скрываются обычные трудовые отношения. Какой же объем работы с такими исполнителями считается безопасным, а какой гарантированно привлечет внимание проверяющих?
🔍 Два главных порога для проверки
На сегодня действуют два ключевых количественных критерия, при превышении которых компания попадает в зону риска. Их важно различать, так как они ведут к разным последствиям.
В настоящее время точно опасно, если 35 самозанятых и более получают у вас свой основной доход (п. 8 Перечня, утв. приказом Минтруда № 838н от 30.11.2021).
В таблице ниже наглядно показаны оба сценария.
Что значат эти цифры на практике
- Пересечение «Порога проверки» (10+ человек) означает, что ФНС передаст сведения о вашей компании в региональную комиссию и Роструд. Это не автоматический штраф, но почти гарантированный запуск проверочных мероприятий. Вас могут вызвать для дачи пояснений, запросить договоры и акты.
- Превышение «Порога высокого риска» (35+ человек) — это уже серьезный сигнал для налоговой о возможной системной схеме ухода от налогов. Главное нововведение здесь — переход с оценки «в среднем по компании» на персональный анализ по каждому исполнителю. Раньше можно было «усреднить» высокие доходы одних с низкими доходами других. Теперь, если хотя бы у 40 из 100 ваших самозанятых доход превышает 35 000 рублей в месяц, индикатор сработает.
⚠️ Другие «красные флаги», привлекающие внимание
Количество — важный, но не единственный фактор. Проверяющие изучают характер отношений. Даже с одним самозанятым можно иметь проблемы, если в вашем договоре присутствуют признаки трудовых отношений:
- Организационная зависимость – это означает, что вы определяете график работы, требуете соблюдения внутреннего распорядка, назначаете руководителя.
- Инфраструктурная зависимость подразумевает, что исполнитель постоянно работает в вашем офисе, использует ваше оборудование и сырье.
- Используется в расчетах с плательщиками НПД порядок оплаты, похожий на зарплатный. Например: фиксированные суммы, выплачиваемые дважды в месяц в одни и те же дни, что и штатным сотрудникам.
- Заложено выполнение трудовой функции, а не разовой работы (например, не «разработать лендинг», а «выполнять обязанности штатного дизайнера»).
- Работа с бывшим сотрудником, с которым трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад.
💡 Как строить сотрудничество, чтобы минимизировать риски
Чтобы партнерство с самозанятыми было законным и безопасным, придерживайтесь следующих правил:
- Составьте правильный договор ГПХ. В предмете договора указывайте конкретный результат (например, «разработать сайт-визитку из 5 страниц»), а не должностные обязанности. Пропишите, что исполнитель самостоятельно определяет время и место работы.
- Оплачивайте результат, а не процесс. Привязывайте выплаты к подписанию акта сдачи-приемки работ/услуг. Избегайте формулировок «аванс» или «зарплата» в платежных поручениях.
- Требуйте чеки из приложения «Мой налог». Это главный документ, подтверждающий легальность расчетов. Всегда проверяйте статус самозанятого перед оплатой.
- Избегайте излишнего контроля. Не ставьте самозанятого в общий рабочий чат, не включайте в график отпусков, не выдавайте корпоративные атрибуты.
- Диверсифицируйте выплаты. Если работа постоянная, старайтесь, чтобы суммы платежей не были одинаковыми каждый месяц, а варьировались в зависимости от объема выполненных задач.
Если вы получили требование о предоставлении пояснений от налоговой, готовьтесь подтверждать именно гражданско-правовой, а не трудовой характер отношений: договоры, акты, чеки, переписку о согласовании заданий. С каждым годом требования фискалом ужесточаются, так что лучше быть наготове.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем #налоги #самозанятые #ФНС #трудовыеотношения #подменатрудовых #НПД #зарплатнаякомиссия #оптимизацияналогов #бухучёт #налоги2026