С 1 января 2026 года налоговый контроль станет заметно жёстче.
ФНС получает новые инструменты анализа бизнеса — причём не только в рамках проверок, но и в «фоновом режиме».
Разберём, что именно меняется, кого это затронет и почему к 2026 году важно навести порядок в цифрах заранее.
🧾 Новый формат контроля: анализ деятельности вместо разовых проверок
С 2026 года на основании закона № 254-ФЗ ФНС официально получает право проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности всех юридических лиц и ИП.
Что это означает на практике:
- налоговая сможет анализировать бухгалтерскую отчётность, декларации и иные данные;
- по итогам формируется специальная аналитическая выписка;
- это уже не просто «внутренняя аналитика», а официальный документ.
Иными словами, контроль перестаёт быть эпизодическим — он становится постоянным и системным.
📊 По каким критериям будут оценивать бизнес
Для оценки надёжности и налоговых рисков утверждены:
- 55 критериев — для организаций;
- 31 критерий — для ИП.
Среди ключевых показателей:
- отсутствие существенных расхождений по НДС;
- отсутствие компании или ИП в реестрах недобросовестных поставщиков;
- отсутствие процедур банкротства;
- средняя зарплата не ниже отраслевой и региональной;
- показатели рентабельности активов;
- соответствие доходов среднему уровню налоговой нагрузки по отрасли.
Как проходит оценка
Методика двухэтапная:
- сначала проверяют обязательные критерии;
- затем идёт балльная оценка по остальным параметрам.
⚠️ Важный момент: результаты увидят третьи лица
Результаты такого анализа будут доступны не только самому бизнесу.
Их смогут запрашивать:
- потенциальные контрагенты перед сделками;
- заказчики в рамках госзакупок;
- иные уполномоченные лица.
Фактически формируется налоговый «профиль надёжности», который может влиять на сделки и контракты.
Если компания или ИП не согласны с выводами ФНС, можно подать заявление о корректировке с документами.
Срок рассмотрения — до 5 рабочих дней.
🚨 Как сейчас отбирают компании на выездные проверки
Даже без новых полномочий ФНС уже использует систему риск-анализа.
На сегодняшний день действует 12 публичных критериев, по которым отбирают кандидатов на выездные проверки:
- налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
- регулярные убытки в отчётности;
- доля вычетов по НДС выше 89 %;
- рост расходов быстрее доходов;
- зарплаты ниже средних по отрасли и региону;
- постоянное приближение к лимитам спецрежимов;
- почти полное совпадение доходов и расходов у ИП;
- цепочки контрагентов без деловой цели;
- игнорирование требований и запросов ФНС;
- частая смена юрадреса (в том числе «миграция» в льготные регионы);
- отклонение рентабельности от средних показателей;
- работа с контрагентами повышенного риска.
С 2026 года эти критерии никуда не исчезают — они дополняются новым уровнем анализа.
🧩 Какие полномочия ФНС планируют расширить
Помимо анализа деятельности, ожидается расширение процедурных прав налоговой.
1️⃣ Выемка документов при камеральных проверках
Сейчас выемка возможна только при выездных проверках.
С 2026 года её смогут проводить и в рамках камеральных проверок.
2️⃣ Осмотр помещений вне выездной проверки
ФНС получит право осматривать помещения не только при выездной проверке, но и при рассмотрении материалов налогового дела.
3️⃣ Онлайн-формат проверок
Осмотры, заседания, опросы — по видеосвязи.
Документы — через ЭДО.
Фактически налоговый контроль переходит в цифровой формат.
4️⃣ Расширение проверяемого периода
Выездная проверка сможет охватывать не только три предыдущих года, но и периоды текущего года, если они уже завершены.
Пример:
проверка назначена в октябре 2025 года → проверяемый период с 01.01.2022 по 09.2025.
🧠 Что это значит для ИП и малого бизнеса
Главный вывод простой:
ФНС всё меньше смотрит на отдельные декларации и всё больше — на общую картину бизнеса.
Важно не только:
- сколько налогов заплатили,
- но и насколько логично выглядят цифры по сравнению с отраслью.
✅ Что стоит сделать заранее
- привести в порядок учёт и отчётность;
- проверить НДС, зарплаты, рентабельность;
- заранее видеть приближение к лимитам УСН и патента;
- не игнорировать запросы налоговой;
- автоматизировать контроль сроков и показателей.