Раньше налоговая судилась, если человек не заплатил налоги. Теперь деньги просто снимут со счета — конечно, не сразу. При этом возможность спорить с налоговой осталась. А вот вырасти долг за счёт судебных расходов и исполнительского сбора уже не может. В этой статье мы расскажем, как будут взыскивать долги самозанятых и бывших ИП. Налоги физлиц — НДФЛ, транспортный и на недвижимость — тоже будут взыскивать без суда, но там немного другой порядок, в этой статье про них не будет.
Что за налоговые долги самозанятых и бывших ИП
Самозанятые вносят свой доход в приложение «Мой налог». На основе этих сумм налоговая каждый месяц присылает уведомление: сколько налога платить. Если самозанятый не платит до 28 числа следующего месяца, у него появляется долг. При закрытии самозанятости долг никуда не денется.
ИП платят налоги по своей системе налогообложения — УСН, патенту, либо НДФЛ с НДС. Еще — страховые взносы за себя и зарплатные налоги за работников. Суммы этих налогов ИП заявляет сам в отчетах и декларациях. По патенту налог указан в самам патенте. Также все эти налоги могут быть доначислены по итогам камеральной проверки — решением налоговой, которое ИП не оспорил или его жалобу не удовлетворили. Если ИП закрыть, а налоги из деклараций, патента и решений не платить, получается долг.
Именно такие долги самозанятых и бывших ИП теперь будут снимать с банковского счета без суда. Если на счете нет денег, приставы арестуют другое имущество. Долги действующих ИП так снимали всегда.
Как было раньше и почему правила поменяли
Для получения долга налоговая судилась, и от этого долг становился только больше.
До 1 ноября 2025 года чтобы получить долг с физлица налоговая шла в суд за судебным приказом — без вызова в суд. Иногда должник вообще не знал о судебном приказе, потому что не следил за личным кабинетом и почтовым ящиком. Еще приказ можно было отменить, тогда налоговая подавала исковое — там должник мог ходить в заседания и спорить, а время шло. И уже только после суда налоговая снимала деньги с банковского счета.
Судьи ежегодно рассматривали до шести миллионов таких дел. А люди спорили только в 5% случаев. Суд был формальностью. При этом к налоговому долгу добавлялись госпошлина за суд, исполнительский сбор и набежавшие пени. Долг вырастал в среднем на 44 %.
Это информация из письма ФНС от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@ со ссылкой на Судебный департамент ВС РФ.
Как будут получать долги
С 1 ноября долг снимают с банковского счета физлица. Госпошлина и исполнительский сбор в этом случае не прибавятся. Пеней набежит меньше — потому что процедура короче.
По долгу налоговая пришлет требование. Должник получит его в личном кабинете ФНС, на госуслугах или по почте — если ЛК или учетной записи у него нет. Если за восемь дней долг не погасить, налоговая вынесет решение о взыскании долга. А на ЕНС в личном кабинете будет отрицательное сальдо. На это у налоговой шесть месяцев, иначе банк не станет снимать деньги. После налоговой придется судиться с должником.
Дальше, налоговая разместит решение в реестре требований, деньги снимут со счета. Если денег нет, подключаться приставы, найдут имущество и погасят долг за счет него. Единственное жилье, личные вещи и прожиточный минимум не заберут.
Как защищаться, если с долгом не согласен
На решение о взыскании самозанятый и бывший ИП может подать жалобу.
Ее подают на решение о взыскании в течение месяца после получения. В жалобе нужно написать, почему не согласны с долгом. Отправить жалобу можно через личный кабинет, если есть электронная подпись, или почтой на бумаге.
Снятие денег жалоба не остановит: НПД и предпринимательстве налоги, о которых должник заявил сам, считаются бесспорными. Но если окажется, что должник прав, деньги вернут на ЕНС.
Предпринимателю лучше начать защищаться уже в ходе налоговой проверки.
Ее проводят после сдачи декларации УСН и НДС, отчетов РСВ и НДФЛ. Патент проверяют в рамках УСН или НДФЛ. Если налоги посчитаны неверно, налоговая их пересчитает. Если верно, о проверке вы даже не узнаете.
Обычно сначала налоговая присылает запрос на пояснения. Реже сразу акт налоговой проверки. Если получили один из этих документов, подключайте юриста или бухгалтера.
На пояснения надо ответить — возможно, на этом все и закончиться, но не факт. По итогам налоговая присылает акт. В нем установлены нарушения. Например, что ИП учел не все доходы при подсчете налога УСН. На акт можно возразить. На это есть месяц. Далее налоговая выносит решение.
На решение можно подать жалобу в вышестоящую налоговую через свою налоговую. Срок — месяц после получения решения. Если жалобу не удовлетворят, можно идти в суд, на подачу есть три месяца. Пока решение по проверке обжалуется, деньги со счета не снимут.
(По налогам физлиц еще есть возможность подать заявление о перерасчете, это более легкая процедура, почитайте про нее на Промо-странице ФНС).