❗️Малый бизнес с тревогой ждал утверждения налоговых изменений

❗️Малый бизнес с тревогой ждал утверждения налоговых изменений. И вот оно.

Для вас собрала выжимку по сути налоговых изменений, утверждённых Госдумой во 2 чтении.

Ключевые изменения по категориям.

1⃣ Повышение базовой ставки НДС с 20 до 22%

2⃣ Малый бизнес: пороги по УСН и ПСН

📌 Поэтапное снижение порога для уплаты НДС на УСН:

- 2026 год — 20 млн руб.;

- 2027 год — 15 млн руб.;

- 2028 год — 10 млн руб.

Если доход превысил порог (по итогам предыдущего года или в текущем), бизнес на УСН начинает платить НДС.

📌 Патентная система (ПСН):

Порог снижается аналогично УСН (20 → 15 → 10 млн руб. по годам).

Послабление: ПСН сохранена для грузоперевозок и розничной торговли в стационарных объектах

📌 Мораторий на штрафы для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году:

- Не штрафуют за первую просрочку сдачи декларации (например, если сдали в июне, а срок — 25  апреля).

- Но: за неуплату налога или ошибки в декларации ответственность сохраняется.

📌 Выбор ставки НДС:

- Впервые ставшие плательщиками НДС могут в первый год отказаться от пониженных ставок (5 или 7%) и перейти на общую ставку $22 (с вычетами).

- Ранее пониженную ставку надо было применять 3 года подряд.

📌 Расширение перечня расходов на УСН («доходы минус расходы»):

- Теперь можно учитывать «иные расходы» по правилам гл. 25 НК РФ (как на общей системе).

3⃣ Экстерриториальный налоговый контроль

- Камеральные проверки может проводить не только инспекция по месту учёта, но и уполномоченная ФНС.

- Бизнес уведомляют не менее чем за 5 дней (заказное письмо, «Госуслуги», личный кабинет).

- Документы можно подавать как в свою инспекцию, так и в уполномоченную.

- Цель: равномерная загрузка инспекций, борьба с нарушениями без выездных проверок.

4⃣ Налоговый мониторинг

- Не изменилось: для входа в мониторинг надо одновременно соблюдать три порога (налоги, доходы, активы).

- Убрана поправка о праве ФНС на выемку документов в рамках мониторинга (считается избыточной для крупного бизнеса).

5⃣ Зарубежные холдинги (КИК)

Новое условие для освобождения прибыли КИК от налога 25%:

- Ставка налога на прибыль в стране регистрации КИК должна быть не ниже 15%.

- Аналогичное условие для признания сделок контролируемыми: нужно будет доказывать, что цены на уровне рыночных

6⃣ Отдельные отрасли

- IT‑сектор:

Сохраняется освобождение от НДС при продаже ПО из реестра отечественного ПО.

- Нефтепереработка:

- Расширяется схема «обратного акциза» для переработки нефти за рубежом (в т. ч. на белорусских НПЗ).

- Коммерческая недвижимость:

- Режим налогообложения по кадастровой стоимости распространяется на единые недвижимые комплексы, если в составе есть хотя бы одно здание, облагаемое по «кадастру».

Иными словами, налог может вырасти, если кадастровая стоимость выше остаточной.

- Букмекеры:

- Налог —7% с разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами

- Можно уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на целевые отчисления на развитие спорта.

- Технологический сбор (с 1 сентября 2026 года):

- Фиксированная плата за ввоз/производство электронной компонентной базы (ЭКБ) или продукции с ЭКБ.

- Максимум 5000 руб. за единицу.

- Сначала — ноутбуки, смартфоны, светотехнические изделия.

7⃣ Госпошлины (десятикратное повышение)

Регистрация гражданских воздушных судов:

- обычные — с 5000 до 50000 руб.;

- лёгкие — с 2500 до 25000 руб.;

- сверхлёгкие — с 1300 до 13000 руб.

Возрастет стоимость лицензии на производство крепкого алкоголя до 13 млн руб. Лицензии ФСБ — 100000 руб.

В сухом остатке:

- Малый бизнес: постепенное ужесточение порогов, мораторий на первые штрафы.

- Контроль: экстерриториальные камеральные проверки, неизменённые правила налогового мониторинга.

- Зарубежные холдинги: новое условие по ставке налога для льгот.

- Отрасли: сохранение льгот для IT, новые правила для нефти, недвижимости, букмекеров, технологический сбор.

- Госпошлины: резкое повышение для авиации, алкоголя, лицензий.

#налоги #финансыбизнеса