Каждый третий предприниматель в России сталкивается с налоговой проверкой. Но в 2025 году правила игры изменились: ФНС перешла на предиктивную аналитику, а штрафы за ошибки в отчётности выросли в 1,5 раза. Сегодня мы расскажем про 5 "ловушек" от налоговой и как к ним подготовиться.
1. Камеральная проверка
Систематическая проверка деклараций и отчётов, проводимая ФНС после их сдачи. В 2025 году 70% таких проверок осуществляются через систему СМЭВ (ст. 88 НК РФ).
Критерии внимания ФНС:
- Расхождения в данных: расходы = доходы (нулевая прибыль).
- Аномальные вычеты: НДС > 70% от начисленной суммы (п. 3 ст. 88 НК РФ).
- Сезонные скачки: двукратное увеличение доходов за квартал.
Нюансы 2025:
- Для ИП на УСН лимит доходов - 60 млн ₽ (ст. 346.12 НК РФ). При приближении к лимиту возможна автоматическая проверка.
- Мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлён до 2030 года, но не распространяется на случаи с высоким риском (Постановление Правительства №336 от 10.03.2022).
Как подготовиться:
- Сверяйте данные деклараций с банковскими выписками через сервис «Мой налог».
- Храните сканы чеков и договоров в облаке (например, в Контур.Эльбе).
2. Выездная проверка
Основания (ст. 89 НК РФ):
- Подозрение в дроблении бизнеса (3 ИП с одинаковым ОКВЭД и арендой на одном адресе).
- Зарплата ниже среднего по отрасли (данные из Росстата).
- Регулярные убытки 2 года подряд.
Что проверят:
- Соответствие онлайн-кассы фискальным данным (ФЗ №54).
- Наличие трудовых договоров (ст. 67 ТК РФ).
- Реальность сделки.
3. Встречная проверка
Ваш покупатель попал под проверку и ФНС запрашивает у вас документы по сделкам (ст. 93.1 НК РФ).
Ответить нужно за 5 рабочих дней. За опоздание - штраф 5000 ₽ (ст. 126 НК РФ).
Как защититься:
Включайте в договоры пункт о хранении документов 5 лет (ст. 23 НК РФ).
Используйте ЭДО (например, СБИС).
4. Контрольная закупка
Согласно Постановлению Правительства №272 от 28.02.2022 ФНС вправе провести внеплановую проверку сразу после закупки, если обнаружено:
- Неприменение ККТ.
- Сокрытие выручки.
Например, инспектор купил товар, но чек не пробился, а через 2 часа у вас была произведена выемка документов.
Что делать:
Еженедельно проверяйте ленту фискального накопителя через «ОФД-Экспресс».
Настройте SMS-оповещение о закрытии смены.
5. Автоматизированная проверка через СМЭВ
ФНС сопоставляет ваши данные с информацией из:
- Банков (по ФЗ №115).
- ГИС ЖКХ (аренда недвижимости).
- Росстата (средняя зарплата).
Если заработная плата ниже уровня МРОТ по региону, а также ниже среднестатистического уровня по отрасли, система отметит вас как рискового.
Чтобы этого избежать, используйте легальные вычеты (например, за обучение сотрудников - ст. 219 НК РФ).
Советы юристов АНБ, как подготовиться к проверке:
🔸Подготовьте все первичные документы.
🔸Соберите доказательства должной осмотрительности по каждому контрагенту.
🔸Наймите профессионального налогового юриста, который грамотно ответит на все запросы ФНС и сопроводит вас при опросах.
Помните, 85% штрафов можно оспорить, если грамотно обосновать свои возражения.
Получили акт после налоговой проверки? Присылайте нам, мы проведем бесплатный аудит и расскажем, как вам действовать дальше!
📲 +7 342 244 43 40
#налоговыеновостиАНБ@anbnalog
#АНБдлябухгалтера_@anbnalog
