Налоговики получили право взыскивать долги физ лиц по налогам во внесудебном порядке.
Что это и как будет работать?
В конце июля текущего года приняли закон о внесудебном взыскании налогов с физических лиц. Хотя заработают новые правила только с 1 ноября 2025 года, с ними можно ознакомиться уже сейчас – документ опубликован.
Речь идет о законе от 31.07.2025 № 287-ФЗ, которым вносятся изменения в первую часть НК РФ и в федеральный закон об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Согласно нововведению, налоговые долги будут взыскивать с физлиц, не имеющих статуса ИП, во внесудебном порядке (п. 8 ст. 1 закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ).
При этом в случае спора о законности и обоснованности требований налоговиков будет задействован судебный контроль.
Если физлицо обжалует предъявляемую ему задолженность, то взыскать средства можно будет только через суд.
Такой порядок с 1 ноября 2025 года станут применять к долгам по налогам, которые человек исчисляет сам, в том числе при подаче деклараций или применении самозанятыми специального режима — налога на профессиональный доход.
Граждане, не имеющие статуса ИП, вскоре могут на практике столкнуться с серьезными изменениями в налоговом законодательстве. С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность таких физических лиц будет взыскиваться налоговыми органами во внесудебном порядке. Исключение составят случаи, когда требования фискалов окажутся спорными (п. 8 ст. 1 закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ).
Нововведения затронут также тех граждан, которые были индивидуальными предпринимателями, но на дату решения о взыскании утратили свой статус ИП. В бесспорном порядке с них может быть взыскана, в частности, задолженность по платежам, которые они должны были перечислить как налоговые агенты.
Взыскание будет производиться в размере, который не превышает отрицательное сальдо ЕНС.
Действовать новые правила будут так: налоговый орган направит гражданину требование об уплате налога. Если физлицо не исполнит его в установленный срок, инспекция может принять решение о взыскании задолженности. Сделать это допустимо на протяжении 6 месяцев с момента окончания срока исполнения требования.
Взыскание будут производить в первую очередь за счет финансов на банковских счетах, электронных денежных средств, драгметаллов на счетах или во вкладах, цифровых рублей. При этом действуют следующие правила:
инспекция вынесет решение о взыскании и оформит поручения банкам на списание и перечисление задолженности в бюджет, поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей и поручения на перевод электронных денежных средств;
разместит их в реестре решений о взыскании задолженности;
банк исполнит поручение инспекции и перечислит средства в бюджет.
Аналогичный порядок взыскания сейчас применяется в отношении ИП и юридических лиц.
А вы знали о таком новшестве?
Овчинникова 📚 Налоговый Советник
