❌ Ошибки в декларации по НДС из-за корректировочных счетов-фактур: как избежать расхождений

❌ Ошибки в декларации по НДС из-за корректировочных счетов-фактур: как избежать расхождений

Одна из самых распространённых причин расхождений в разделе 8 декларации по НДС — некорректное указание кодов видов операций при работе с корректировочными счетами-фактурами. УФНС по Хабаровскому краю напомнило, как избежать типовых ошибок.

🔵КОГДА ВЫСТАВЛЯЕТСЯ КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЁТ-ФАКТУРА

Если после отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) изменяется цена или количество — по согласованию сторон — продавец обязан оформить корректировочный счёт-фактуру (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). Именно с этого момента возникает обязанность корректно отразить операцию в декларации.

🔵ПРИ УВЕЛИЧЕНИИ СТОИМОСТИ ИЛИ КОЛИЧЕСТВА ТОВАРОВ

Покупатель:

— регистрирует корректировочный счёт-фактуру в книге покупок

— указывает код вида операции «01»

Продавец:

— отражает реквизиты корректировочного счёта-фактуры в книге продаж

— также использует код «01»

Важно: покупатель должен сверить, как поставщик отразил корректировку в книге продаж. Ошибка даже в одном коде — повод для автоматического требования.

🔵ПРИ УМЕНЬШЕНИИ СТОИМОСТИ ИЛИ КОЛИЧЕСТВА ТОВАРОВ

Продавец:

— регистрирует корректировочный счёт-фактуру в книге покупок

— в том периоде, в котором документ выставлен, но не позднее трёх лет с даты его составления

— указывает код вида операции «18»

Покупатель:

— отражает корректировочный счёт-фактуру в книге продаж

— код операции — также «18»

Критично: поставщик должен убедиться, что покупатель отразил данные корректно. Иначе возникнут расхождения по НДС, которые ФНС может трактовать как потенциальное занижение налога.

🔵КТО ЕЩЁ ДОЛЖЕН СЛЕДИТЬ ЗА КОРРЕКТИРОВКАМИ

С 2025 года на НДС переведены отдельные категории «упрощенщиков», и рекомендации УФНС в полной мере распространяются и на них. Это особенно важно для тех, кто впервые подаёт декларацию по НДС — ошибки из-за неправильного кода операции могут привести к блокировке вычетов.

🔵КАК УСТРАНИТЬ РАСХОЖДЕНИЯ ПО РАЗДЕЛУ 8

Если всё же возникли вопросы от налоговой:

— Отправьте формализованное пояснение — это самый простой способ закрыть расхождение

— Ответ направляется на автоматическое требование инспекции, без визита в налоговую

@komtaina