В 2025 году маркетплейсы остаются популярной площадкой для продаж, но ответственность за расчёт и уплату налогов лежит на самих предпринимателях. Ни одна торговая платформа не берет на себя налоговые обязательства селлеров — учет, отчетность и выбор режима налогообложения полностью зависят от формы бизнеса продавца.
Самозанятые
Для самозанятых предусмотрен простой режим — налог на профессиональный доход (НПД) со ставкой 4%.
Однако есть ограничения:
- Нельзя продавать товары, которые не изготовлены собственноручно.
- Запрещена реализация маркированной продукции.
- Доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
Отчетность ведется в приложении «Мой налог». Никаких деклараций — достаточно фиксировать поступления. Оплату налога производят ежемесячно.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
ИП могут:
- Нанимать сотрудников.
- Продавать фабричную и маркированную продукцию.
- Выбирать режим: УСН, ОСНО или ПСН.
УСН (упрощенная система)
Есть два варианта:
- 6% от доходов.
- 15% от прибыли (доходы минус расходы).
Ограничения:
- Доход — до 450 млн руб. в год.
- До 130 сотрудников.
Обязательная уплата страховых взносов: 53 658 руб. + 1% с дохода свыше 300 000 руб.
ОСНО (общая система)
ОСНО автоматически применяется, если не выбрана другая система.
Налоги:
- НДФЛ — от 13% до 22% в зависимости от выручки.
- НДС — стандартно 20%, на ряд товаров — 10%.
Допускаются вычеты входящего НДС. Учет обязателен, требуется подача деклараций.
ПСН (патент)
ИП покупает патент на фиксированную сумму — она не зависит от выручки.
Ограничения:
- До 15 работников.
- Доход до 60 млн руб.
- Нельзя использовать для опта и маркированных товаров.
ООО (общество с ограниченной ответственностью)
ООО могут применять УСН или ОСНО.
На ОСНО:
- Налог на прибыль — 25%.
- НДС — 20% (или 10% на отдельные товары).
На УСН:
- 6% или 15%, как и у ИП.
- Требования: до 450 млн выручки, до 130 сотрудников, остаточная стоимость активов — до 200 млн руб.
График налоговых платежей
Каждый режим имеет свои сроки:
Некоторые налоги (например, НДС) можно платить по частям — ежемесячно до 28 числа.
Как вести учет и считать налоги
Для корректного расчета налогов важно:
- Получать документы от маркетплейса о продажах и расходах.
- Вести учёт в бухгалтерской системе (например, 1С).
- Сохранять документацию минимум 5 лет.
- Передавать отчётность в ФНС вовремя.
Онлайн-бухгалтерия упрощает процесс: автоматические расчёты, напоминания и передача отчетов напрямую в налоговую позволяют избежать штрафов.
Вывод
Продавцы на маркетплейсах в 2025 году обязаны самостоятельно обеспечивать налоговый учет и платить налоги. Выбор режима зависит от формы бизнеса, оборотов, количества сотрудников и ассортимента. Участникам товарооборота важно наладить юридически корректную схему продаж, хранить документацию и вовремя платить все налоги — иначе не избежать проблем с ФНС.