Данные ФНС за первый квартал 2025 года ясно показывают: налоговый контроль в России стал системной практикой, а не разовой акцией. Причём масштабы только увеличиваются.
Почти каждая выездная проверка завершается доначислениями — результативность таких проверок достигла 99 процентов.
Средний размер доначислений по итогам одной выездной проверки компании составляет 79 млн рублей по России и 115 млн рублей - по Москве. Это не просто статистика, а прямые финансовые потери, способные серьёзно повлиять даже на устойчивый бизнес.
Налоговые риски становятся актуальными для всех участников рынка — от небольших предприятий до крупных организаций. Отрасль и масштаб бизнеса уже не играют роли: вероятность попасть в фокус внимания налоговых органов растёт для всех.
Ключевые точки интереса ФНС
Как показывает судебная практика 1 полугодия 2025, работа с формальными контрагентами по-прежнему в зоне особого внимания ФНС. При выявлении сделок с компаниями, которые не ведут реальной деятельности, не имеют ресурсов и используются только для видимости хозяйственных операций - налоговая отказывает в вычетах, доначисляет налоги и привлекает к налоговой ответственности. В ряде случаев связь с сомнительными контрагентами может повлечь даже уголовную, субсидиарную ответственность руководства компаний. Важно заранее собирать досье по контрагентам, фиксировать реальность сделок для подтверждения своей добросовестности.
Еще одна небезопасная для бизнеса ситуация - переквалификация договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые. Особенно внимательно инспекторы смотрят на бывших сотрудников, в т.ч. работающих с бывшим работодателем через третьих лиц. Если гражданско-правовые отношения признаются фиктивными - доначисляются страховые взносы, НДФЛ, пени и штрафы (до 40% за умышленную неуплату). При этом риск возникает даже на стадии камеральной проверки (РСВ, 6-НДФЛ).
Формальное разделение единого бизнеса между взаимозависимыми лицами также вызывает вопросы. Если компании участвуют в едином производственном процессе, используют одни помещения и персонал, подконтрольны одним и тем же лицам, не имеют самостоятельности и вся структура бизнеса создана исключительно (преимущественно) только для налоговой выгоды (например, для применения УСН, налоговых преференций для субъектов МСП) - ФНС квалифицирует это как дробление.
Некоторые компании идут еще дальше и используют более сложные схемы: фиктивные производственные кооперативы, подконтрольные фонды (ЗПИФ) и фиктивное инвестирование со “спецрежимниками”. Такие комбинации позволяют формально сократить налоги, но при проверке последствия оказываются критичными - вплоть до миллиардных доначислений. Сейчас у ФНС достаточно инструментов, чтобы быстро раскрыть налоговую схему, даже “замороченную”.
Также под прицелом - зарплатные схемы и «липовые» подотчёты. При проверках налоговая легко определяет реальное количество сотрудников, используя допросы, запросы для выявления «конвертных схем». Часто вскрываются случаи, когда сотрудники получают зарплату наличными. Отдельно контролируется выдача крупных сумм под отчёт без подтверждающих документов — такие суммы могут быть переквалифицированы в доход физлиц с доначислением НДФЛ.
ФНС всё чаще обращает внимание и на действия руководителей. Если явно прослеживается умысел в неуплате налогов, материалы проверки могут попасть в руки правоохранительных органов. И налоговое правонарушение может перерасти в налоговое преступление, а это личные риски в первую очередь руководителей бизнеса. Если компания не может погасить налоговые долги (доначисления по итогам проверок), часто ФНС инициирует процедуру банкротства должника. И даже если не будет средств для банкротства - это сейчас не проблема. Т.к. налоговые долги компаний взыскивают как в рамках субсидиарной ответственности, так и в виде взыскания убытков вне процедуры банкротства.
Вот почему сейчас важно выявлять налоговые ошибки бизнеса как можно быстрее, до того как это сделает налоговый орган. Сейчас просто необходимо выстраивать системную налоговую безопасность и действовать на опережение.
Защитите бизнес от потрясений
Опыт показывает: большинство доначислений ФНС возникает не из-за откровенных схем, а по более банальным причинам - из-за ошибок в учете, неточностей в расчетах и отсутствия подтверждающих документов. И такие недочеты, конечно, лучше выявлять и устранять до того, как на них обратят внимание проверяющие.
В этих условиях внешний аудит становится все более востребованным инструментом для защиты бизнеса. Особенно если не ограничиваться его «классическим» форматом, а составить индивидуальное техническое задание, с фокусом на отдельных налогах, зонах учета, сделках и операциях, которые потенциально могут вызвать вопросы со стороны инспекторов. Грамотно выстроенное техзадание помогает определить оптимальный объем и уровень детализации аудиторской проверки, в зависимости от специфики бизнеса и степени рисков.
Комплексный аудит с акцентом на налоги - эффективный инструмент, который даёт бизнесу сразу несколько преимуществ. Во-первых, позволяет найти ошибки и налоговые риски, которые могут привести к доначислениям. Во-вторых, помогает выявить слабые места в структуре управления, документообороте и финансовых расчетах. В-третьих, открывает дополнительные возможности для роста бизнеса, позволяя увидеть неиспользованные резервы без нарушения законодательства.
Руководство компании также получает защиту в виде положительного аудиторского заключения и персонального сертификата, который подтвердит добросовестность действий при управлении бизнесом и пригодится в случае попыток привлечения к субсидиарной ответственности.
Кроме того, компания получает дополнительные гарантии: расширенную страховку от налоговых претензий сроком до трех лет и сопровождение юристов в случае возникновения споров с ФНС.