На бумаге – три разных компании. В жизни один бизнес, один кабинет, одна фамилия. Все вроде бы красиво: каждая фирма на УСН, лимиты не превышают, налоги, как дачные цветы, не растут. Но у ФНС нюх, как у дрессированной собаки. Пришла, принюхалась и учуяла запах дробления.
Как выглядела схема
- две компании на УСН, третья побыла на ОСН и перешла на упрощенку:
- все организации работают на одном и том же объекте;
- делят технику, сотрудников и даже IP;
- у всех один заказчик;
- все сидят в одном офисе;
- доход каждой не превышает лимит по УСН. Но если сложить, перевалит.
И все бы ничего, если бы не один маленький нюанс: все они родственники.
Что обнаружила проверка
- Родственная круговая порука: отец, сыновья, сестра. Все в лучших традициях семейного бизнеса.
- Займы между компаниями – беспроцентные.
- Операции с экономической точки зрения пустышки.
- Доходы распределили ровненько, чтобы каждая фирма оставалась в пределах УСН.
- Расходы по фиктивным контрагентам с типичной историей: адреса-«резинки», номинальные директора, липовые документы.
Налоговая заявила: «Вы делаете вид, что у вас три бизнеса. А на самом деле – один. И налоги будете платить, как компания на ОСН». В итоге доначислила НДС и налог на прибыль + пени и штрафы в сумме на 40 млн рублей.
Аргументы защиты
- «Мы независимы. Просто родня. Это же не запрещено!»
- «Каждая фирма заключала свои договоры».
- «Реорганизация – плановая, не из-за налогов».
- «Контрагенты нормальные. Документы есть».
Что сказал суд
Суд изучил доказательства налоговой, сравнил их с аргументами бизнесменов и решил оставить доначисления в силе.
Теперь важный вопрос: как этого избежать. И если суть вашего бизнеса – «трое из ларца, одинаковых с лица», то акт прилетит быстро. Поэтому у юрлиц должны быть разные офисы, сотрудники и заказчики, отдельные деньги и активы и тд.
Родственники могут быть в бизнесе – да, это нормально. Но если один рулит, а остальные просто занимают пост и перекидывают деньги между собой – это уже риск.
Постановление АС Поволжского округа №Ф06-1449/2025 от 29.05.2025 №А57-7747/2023
#судебная_практика