Эффективное ведение бизнеса требует не только смелых решений, принимаемых раньше конкурентов, но и определенной осторожности — в тех случаях, когда потенциальные риски оказываются довольно существенными. Сделка между покупателем и продавцом скрепляется договором, и подразумевает возникновение у каждой из сторон определенных обязательств. Если участники не слишком хорошо знают друг друга, не имеют внушительного бэкграунда коммерческих отношений, и испытывают определенные сомнения, вполне естественные для согласования первых поставок — свести к минимуму вероятность возникновения убытков позволяет привлечение банка в качестве посредника. Что такое аккредитив простыми словами, как это работает на примерах, и какие виды аккредитивных форм расчета применяются на практике? Сейчас во всем разберемся.
Общее представление
Схема рассматриваемой банковской операции позволяет выделить три основных стороны. В перечень субъектов формируемых правоотношений входят:
- Приказодатель — предприниматель или организация, покупающая товар.
- Эмитент — кредитное учреждение, удерживающее деньги до исполнения договора.
- Бенефициар — получатель платежа после завершения сделки.
Ключевое условие — раскрытие аккредитива только после того, как поставщик предоставляет комплект документов, подтверждающих факт исполнения обязательств.
Как это работает
Рассмотрим простой пример: допустим, два юридических лица договариваются о продаже недвижимого имущества. Учитывая повышенные риски, обусловленные стоимостью предмета договора, в качестве предпочтительного варианта стороны выбирают аккредитивную форму расчетов, достоинством которой является участие независимого эмитента. Алгоритм будет выглядеть следующим образом:
- Банк заводит расчетный счет на имя субъекта, выступающего в качестве продавца.
- Покупатель переводит деньги по указанным реквизитам на временное хранение.
- Продающая организация оформляет документы на передачу собственности.
- Подтверждающая документация предоставляется в кредитное учреждение.
- Бенефициар получает возможность забрать денежные средства.
По сути, посредник выступает в статусе гаранта, наличие которого позволяет плательщику быть уверенным в отгрузке товара, а продавцу — в том, что платеж будет проведен своевременно.
Нормативное регулирование
В отечественной системе порядок оформления и реализации сделок рассматриваемой категории регламентируется Гражданским кодексом (параграф 3, глава 46), а также стандартами, утвержденными Центробанком РФ. Что касается торговли с зарубежными компаниями, то здесь ориентиром выступают общие правила, принятые Международной торговой палатой.
Кто участвует
Схема расчетов по аккредитивам, независимо от их вида и характеристики предполагает наличие четырех ключевых субъектов.
Покупатель
Юридическое лицо, обязательства которого по договору предусматривают своевременную оплату полученного товара или оказанной услуги. Оформление поручения о раскрытии аккредитивного соглашения — обязанность плательщика.
Продавец
Организация или частный предприниматель, осуществляющие хозяйственную деятельность, в рамках соглашения обязуются поставить определенную продукцию или выполнить какие-либо работы на возмездной основе.
Эмитент
Банк, выступающий в роли посредника, регистрирует именной расчетный счет, а также предоставляет право исполнения.
Исполнитель
Кредитная организация, на основании инструкций банка-эмитента осуществляет транзакцию в пользу бенефициара после того, как будет получена соответствующая документация.
Плюсы и минусы
Основное преимущество рассматриваемой схемы — нивелирование рисков, связанных с возможным недобросовестным поведением одной из сторон заключаемого договора. В данном формате поставщик может быть уверен, что у заказчика в обороте имеется достаточное количество денег для оплаты товара, и что сроки оплаты не окажутся нарушенными по объективным или субъективным причинам.
Покупатель, в свою очередь, исключает для себя ситуацию, при которой платеж осуществляется раньше, чем будут подтверждены качественные и количественные характеристики отгруженной продукции или выполненных работ. Кроме того, отпадает необходимость в прямом перечислении аванса — на практике встречаются случаи, когда мошенники, получив часть от согласованной суммы, запускают процедуру банкротства, не исполняя собственные обязательства.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетов являются сложность документооборота и проблемы с раскрытием при наличии нескольких собственников (актуально для операций с недвижимостью). Кроме того, в ситуации, когда сделка оказывается сорванной, вернуть деньги можно только в судебном порядке, что обуславливается законодательными нормами. Не стоит забывать и о комиссиях, взимаемых посредниками за оказание услуг — условия, предлагаемые различными банками, могут существенно отличаться, так что здесь стоит уделить особое внимание поиску наиболее выгодных опций.
Сфера применения аккредитивов
В рамках международных торговых отношений аккредитивная схема используется для защиты взаиморасчетов участвующих сторон, а также рассматривается в качестве источника финансирования заключаемых контрактов. Финансовый инструмент актуален для различных отраслей, включая экспорт и импорт товарной продукции, услуг или объектов, относящихся к категории интеллектуальной собственности, а также применяется в рамках сделок купли-продажи ценных бумаг и долевых активов.
Локальные операции
На внутрироссийском рынке наблюдается тренд к увеличению востребованности договоров подобного формата — как в количественном, так и в суммовом значении. Согласно данным статистического анализа, опубликованным ЦБ РФ, динамика выглядит следующим образом:
Экспорт и импорт
Особенность международных аккредитивов — участие сразу двух банков, один из которых представляет интересы бенефициара, а второй — плательщика. В остальном схема остается неизменной и предполагает выплату денежных средств только по факту предоставления документов, подтверждающих исполнение поставщиком заявленных обязательств. Дополнительный плюс для импортеров — возможность получения у эмитента кредита, направляемого на выплаты по договору. Учитывая, что сама финансовая организация одалживает эти денежные средства за рубежом, по более выгодным ставкам, условия предоставления займа обычно оказываются привлекательнее, чем на внутреннем рынке. Если для предприятия первоочередной задачей является увеличение отсрочки платежа от поставщика или привлечение дополнительного финансирования на покупку сырья, руководителям следует воспользоваться закупочным факторингом. На платформе Invorica вы можете подобрать решение для своего бизнеса – сервис анализирует актуальные задачи, указанные клиентом, и предлагает нужный инструмент, позволяющий выйти организации или предприятию на новый уровень прибыли.
Разновидности
Существует несколько форм аккредитивных расчетов, выбор между которыми зависит от конкретной торговой операции.
Отзывные и безотзывные аккредитивы
Первая схема предполагает наличие возможности аннулирования или внесения банком изменений на основании соответствующего поручения стороны плательщика. Корректировки выступают поводом для отказа в перечислении денежных средств, причем обязанность уведомления бенефициара в данном случае законом не предусмотрена. На международном уровне подобная практика не применяется, поскольку противоречит стандартам МТП.
Второй формат также допускает отзыв, при этом обязательным условием является информирования стороны получателя. Статус безотзывных присваивается аккредитивным сделкам по умолчанию, если иное не указано в содержании.