☑️С 2025 года изменятся налоговые базы и ставки НДФЛ
☑️Будут 3 налоговые базы: одна 5 ступенчатая и две 2 ступенчатые
↗️ 5 ступенчатая основная налоговая база с прогрессивной шкалой ставок п. 1 ст. 224 НК. Их размер зависит от величины и вида полученного плательщиком дохода:
🔹13% для дохода до 2,4 млн. руб. включительно
🔹15% для дохода от 2,4 до 5 млн. руб. включительно
🔹18% для дохода от 5 до 20 млн. руб. включииельно
🔹20% для дохода от 20 до 50 млн. руб. включительно
🔹22% для дохода свыше 50 млн. руб.
В неё входит большинство доходов физлиц, в том числе зарплата и другие доходы, формирующие основную налоговую базу
☑️ Ознакомиться подробней с основными изменениями налогового законодательства, вступившими в силу в 2025 году, можно на промостранице сайта ФНС России "Налоги 2025"
☑️ С 2025 года начнут действовать 2 двухступенчатые налоговые базы, размер зависит от величины и вида полученного плательщиком дохода
☑️ согласно п.1.1 ст. 224 НК РФ инвесторская налоговая база:
🔹 13% для дохода до 2,4 млн. руб. включительно в год
🔹 15% для дохода свыше 2,4 млн. руб. включительно в год
☑️ В неё входит:
✅Доход от продажи, дарения имущества и долей в нем;
✅Доход по страховым и пенсионным выплатам;
✅ Дивиденды;
✅Доход по цифровым финансовым активам;
✅Доход по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами в т.ч. на ИИС;
✅Доход от реализации долей участия в уставном капитале;
✅Доход по РЕПО и по операциям займа ценными бумагами;
✅Доход по % от банковских вкладов;
☑️ согласно п.1.2 ст. 224 НК РФ льготная налоговая база:
🔹 13% для дохода до 5 млн. руб. включительно в год
🔹 15% для дохода свыше 5 млн. руб. включительно в год
☑️В неё входят:
✅Выплаты, связанные с участием в СВО;
✅Выплаты работникам определенных ведомственных структур;
✅Выплаты работникам Крайнего Севера и приравненных местностей. Шкала применяется к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах.
☑️Совокупность налоговых баз будет рассчитываться нарастающим итогом, а по итогу года произведён расчёт НДФЛ в налоговом уведомлении.
☑️Учитывая размер новых налоговых ставок, рассмотренных в предыдущем посте, разницы в налоге не будет по недорогим объектам, если цена продажи не превысит 2400000 руб.
☑️Пример:
В 2025 году продали недвижимость 8 000 000 руб.
Расходы 4 000 000 руб. Доход 4 000 000 руб.
2 400 000 *13%=312 000 руб.
1 600 000 *15℅=240 000 руб.
ИТОГО НДФЛ 552 000
☑️Если бы продажа состоялась в 2024 году, то НДФЛ бы был
4 000 000*13%=520 000 руб.
☑️Сделка, произведённая в 2025 году, выйдет на 32 000 руб. дороже. по новым ставкам.
Более подробно в моем 👉 Telegram канале
#ставки_НДФЛ_2025