Большинство пенсий в России, за некоторыми исключениями, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ).
1. Пенсии от негосударственных пенсионных фондов.
Согласно налоговому кодексу (статья 213.1, пункт 2),
облагаются НДФЛ:
- пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями.
- пенсии, если договор с пенсионным фондом заключён в пользу другого лица, а не самого пенсионера, за исключением: супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- выплаты при расторжении договоров (изменения срока договора) с пенсионным фондом.
То есть, чтобы пенсия не облагалась налогом, надо заключать договор с пенсионным фондом лично и не расторгать его (не менять срок).
2. Социальная помощь пенсионерам
При получении из органов соцзащиты ежемесячных выплат, выплачиваемых вместе с пенсией, но которые называются социальной помощью, облагается налогом помощь, полученная только по местным нормативным актам.
В пункте 8 статьи 217 НК РФ сказано, что единовременная социальная помощь освобождена от НДФЛ.
Это подтверждает и письмо минфина от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644. Цитата: «освобождение (от налогообложения) ежемесячной социальной помощи пунктом 8 статьи 217 Кодекса не предусмотрено».
Однако уже после публикации этого письма минфиан был принят пункт 79 статьи 217 налогового кодекса, который освободил ежемесячные выплаты социальной помощи, установленные законодательными актами РФ, президента, правительства и актами и законами субъектов РФ (областей, республик, краёв, автономных округов, автономной области).
То есть облагается налогом сейчас только ежемесячная социальная помощь по муниципальным правовым актам (районным, городским и т.д.)
3. Доплаты к пенсии работодателями, в том числе бывшими.
Иногда бывает, что в крупных, обычно государственных, организациях работодатели доплачивают какую-ту сумму к пенсии своим работникам, в том числе бывшим.
По этому поводу минфин выпустил письмо от 13 июля 2018 г. № 03-04-05/48965.
Цитата из письма:
Доплаты к пенсии, назначаемые физическим лицам организацией, не являются социальными доплатами к пенсии, освобождаемыми от налогообложения
То есть доплаты к пенсии, чтобы они не облагались налогами могут быть только от государства.
4. Остальные налоги с пенсионеров
Если пенсии облагаются налогом только в нескольких случаях, то остальные налоги (например, НДФЛ с продажи квартиры, автомобиля, имущественные налоги) пенсионеры платят как и все. Но по имущественным налогам существуют различные региональные льготы.
5. Что можно сделать?
Если из пенсий, доплат к пенсиям и социальных выплат удерживают налоги, то можно воспользоваться налоговыми вычетами (стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными), например, при оплате медицинских услуг, обучения, в том числе детей, страхования, пенсионных взносов, физкультурных услуг, внесению денег на инвестиционный счёт, при покупке жилья и уплате процентов по кредиту.
При этом можно вернуть удержанные налоги, то есть получать пенсии и прочие выплаты в полном размере.
Справки о доходах (2-НДФЛ), чтобы обратиться за возвратом, можно скачать в личном кабинете налогоплательщика. Обычно в марте следующего года они там появляются.
Другие статьи и видео о налогах на канале "13 Копеек"