🤨Если вы платите в бюджет НДФЛ и оплачиваете своё обучение или обучение брата, сестры, ребёнка, ФНС может компенсировать часть расходов — вернуть до 19 500 рублей. В этом материале рассказываем главное о налоговом вычете за обучение.
Услуги в сфере образования всегда были востребованы, но не всегда есть возможность получить бюджетное место. В таких ситуациях студенты, которые платят за обучение, могут рассчитывать на компенсацию от государства. Подробнее об этом читайте в нашей статье! ⏬
⏺️ Что же такое социальный налоговый вычет?
Налоговый вычет — возврат части уплаченного физическим лицом НДФЛ в качестве компенсации за социально значимые расходы. Есть два способа вычета:
- Возврат уже уплаченного НДФЛ. Сумму вычета возвращают на ваш банковский счёт.
- Освобождение от уплаты НДФЛ. Работодатель не удерживает НДФЛ из вашей зарплаты, пока сумма вычета не израсходуется или пока не закончится год. Остаток вычета не переносят на следующие годы.
Оформить вычет за текущий год можно у работодателя, а за предыдущие годы — в ближайшей к вам районной налоговой инспекции, подав декларацию 3-НДФЛ.
Вычет можно получить за разные расходы — например, за лечение, покупку квартиры, оформление ДМС. В этом материале мы расскажем о вычете на обучение.
Налоговый вычет за обучение работает так. Можно вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение, но не превышающей лимит.
НДФЛ возвращают за тот год, в котором было оплачено обучение, и вычет не превышает размер уплаченного НДФЛ. То есть если вы оплачивали обучение в 2022 году и уплатили НДФЛ 5000 рублей в течение 2022 года, то и вернут вам не больше 5000 рублей.
Вычет можно получать всё время, пока вы оплачиваете обучение, а также за оплату обучения в прошлые года. Он доступен при расходах не только на своё обучение, но и на обучение детей и родственников. Далее расскажем, кому положен вычет и как его получить.
Вычет можно получить за любые платные образовательные услуги от учреждения или ИП, у которых есть лицензия на образовательную деятельность. Например:
- за дошкольное образование детей — в частных и государственных садах, школах;
- за дополнительное образование детей — например, обучение в спортивных кружках, секциях, школах искусств;
- за профессиональное образование в техникуме, колледже, вузе, институте;
- за дополнительное образование — например, обучение в автошколе, прохождение курсов, повышение квалификации или обучение в школе иностранных языков.
Учиться можно в любой форме — очной, заочной, дистанционной. Главное, чтобы ваши расходы на обучение можно было подтвердить.
⏺️ Кому положен вычет
Вычет за обучение могут получить налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ и оплатили обучение сами. Статус резидента, согласно НК РФ, есть у тех, кто проживает в России не менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев.
Резиденты могут получить вычет:
- за собственное обучение в любой форме;
- за обучение своих детей и опекаемых в возрасте до 24 лет, но только если они учатся очно. Заявление может подать любой из родителей, если они состоят в браке;
- за обучение своих братьев и сестёр в возрасте до 24 лет при очной форме обучения. Можно получать вычет и за тех братьев и сестёр, с которыми общий родитель только один;
- за обучение супруга при очной форме обучения. Ограничений по возрасту супруга нет, но Минфин рекомендует оформлять вычет тому, кто получает образование.
За обучение других родственников, например внуков и племянников, вычет не положен.
Оформить вычет за обучение не могут безработные, пенсионеры и студенты, потому что они не платят НДФЛ. Также вычет недоступен самозанятым и индивидуальным предпринимателям на УСН — у них особые условия налогообложения, они тоже не платят НДФЛ. Но если у пенсионера или ИП есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, он может воспользоваться вычетом.
Если обучение оплачено не за свой счёт, а за счёт средств материнского капитала или других мер государственной поддержки, получить вычет за него нельзя.
⏺️ Сколько денег можно вернуть за обучение
Лимит расходов сейчас — 150 тысяч рублей на обучение взрослого и 110 тысяч рублей на обучение ребёнка. Напомним: вернуть можно 13% от суммы, потраченной на обучение, но не превышающей лимит. Сумма вычета не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ. Повышенные лимиты действуют только с 2024 года, до этого они были меньше.
ФНС устанавливает один лимит на все социально значимые расходы — то есть на обучение, лечение, страхование и так далее. Если вы потратили на обучение, например, 100 тысяч рублей, а на лечение — ещё 50 тысяч рублей, — и подтвердили это, налоговая вернёт вычет со всех потраченных 150 тысяч рублей.
Лимит расходов на обучение для взрослых до 2024 года составлял 120 тысяч рублей. То есть если вы оплатили обучение в 2023 году и потратили на него 120 тысяч рублей, вы сможете вернуть 15 600 рублей: 120 000 × 13% = 15 600. А если вы оплатили обучение в 2024 году и потратили на это 150 тысяч рублей или больше, вы сможете получить вычет в размере 19 500 рублей: 150 000 × 13% = 19 500.
С учётом вычета выгоднее не оплачивать обучение сразу, а вносить плату ежегодно. Если вы оплатили обучение сразу на пять лет вперёд в 2024 году и потратили на это 500 тысяч рублей, ФНС вернёт 19 500 рублей. А если вы будете каждый год платить по 100 тысяч рублей, сможете ежегодно возвращать по 13 тысяч рублей: за всё время обучения выйдет 65 тысяч рублей.
⏺️ Как получить налоговый вычет за обучение
Чтобы получить вычет, нужно обратиться в ФНС. Сделать это можно несколькими способами:
Нужно будет написать заявление и представить документы, которые подтвердят право на вычет. О них расскажем ниже.
При обращении нужно будет выбрать тип вычета. Напомним: если его получают через работодателя, освобождают от уплаты НДФЛ. Если через ФНС — возвращают деньги.
Если вы хотите получить вычет через работодателя, налоговая рассмотрит заявление в течение 30 дней. Если хотите получить вычет через ФНС, налоговая рассмотрит заявление в течение 3 месяцев. Деньги перечислят в течение 30 дней после одобрения.
⏺️ Какие документы нужны для оформления вычета
Чтобы получить вычет за периоды до 2024 года, нужно представить пакет документов. Для вычета за обучение, оплаченное в 2024 году, будет достаточно одной справки. С 2025 года процедуру упростят, документы не понадобятся.
Если подаёте заявление на вычет за обучение, оплаченное до 2024 года, нужно будет представить:
- Декларацию 3-НДФЛ за период, в который оплачивали обучение. В декларации 3-НДФЛ нужно перечислить суммы доходов и уплаченного НДФЛ. Данные для её заполнения можно брать на «Госуслугах» или у работодателя, запросив справку по форме 2-НДФЛ.
- Договор с учреждением на оказание образовательных услуг со всеми приложениями. Если хотите получить налоговый вычет не за себя, к договору нужно приложить справку об очной форме обучения.
- Документы, подтверждающие фактические расходы на обучение. Например, чеки контрольно-кассовой техники, квитанции об оплате, платёжные поручения. Желательно, чтобы в документах были указаны Ф. И. О. плательщика, назначение платежа «Плата за обучение», полное наименование образовательного учреждения, дата и номер договора на оказание образовательных услуг, сумма и дата платежа.
- Копию лицензии на образовательную деятельность учреждения, если её номер не указан в договоре.
- Банковские реквизиты счёта, на который сделают возврат, — если хотите получить сумму вычета полностью. Реквизиты — это наименование банка, ИНН банка, БИК банка и номер расчётного счета плательщика.
Если оформляете вычет на ребёнка, также может понадобиться свидетельство о рождении, распоряжение о назначении опекуна или договор об осуществлении опеки либо попечительства. Если вы оформляете вычет за обучение брата или сестры, могут понадобиться документы, которые подтвердят родство: ваши свидетельства о рождении и, например, свидетельство о браке, если вы, брат или сестра меняли фамилию.
Если оформляете вычет не на себя, а на ребёнка, опекаемого, брата или сестру, важно, чтобы вы фигурировали в документах: чтобы на вас был оформлен договор или платёжное поручение. Если и договор, и платёжное поручение оформлены на ребёнка, брата или сестру, вычет оформить не получится.
Если вы хотите получить налоговый вычет за обучение, оплаченное после 1 января 2024 года, понадобится заявление и справка об оплате образовательных услуг утверждённой формы. Её выдаёт образовательное учреждение, она заменяет собой все вышеперечисленные документы. Если образовательное учреждение подало в ФНС сведения о расходах и эти сведения есть в вашем личном кабинете налогоплательщика, справка не нужна. Достаточно будет написать заявление и указать в нём реквизиты.
С 2025 года налоговый вычет можно будет оформить в упрощённом порядке — в личном кабинете налогоплательщика. Налоговая будет получать данные об оплате от учебных учреждений и формировать предзаполненное заявление на вычет от вашего имени. Вам останется только отправить его.
За счёт упрощения процедуры сроки рассмотрения заявления сократятся — ожидается, что они составят 10–30 дней.
⏺️ За какой срок можно получить налоговый вычет
Вычет можно получить за период, предшествующий году, в котором вы подаете заявление на вычет. Например, если вы хотите получить вычет за обучение в 2024 году, то необходимо предоставить документы, подтверждающие оплату обучения в 2021, 2022 и 2023 годах. Для каждого года нужно подготовить отдельный пакет документов.
Заявление на вычет можно подать после окончания календарного года, в котором было оплачено обучение. Например, если обучение было оплачено в 2024 году, то заявление на вычет следует подать в 2025 году.
Также есть возможность получить вычет в виде освобождения от уплаты НДФЛ. В этом случае заявление можно подать в том же году, когда было оплачено обучение. Например, если оплата была произведена в сентябре 2024 года, то заявление можно подать уже в октябре 2024 года. Однако стоит учитывать, что если вы не успеете израсходовать сумму вычета до конца года, то остаток не перенесут на следующий год. В результате вы сэкономите на НДФЛ меньше, чем могли бы.