УСН и патент для ИП в 2024 году — это две системы налогообложения, которые предлагают предпринимателям различные варианты оптимизации налоговых платежей. Каждая из них имеет свои преимущества и недостатки. Однако многих интересует возможность комбинирования этих режимов, чтобы получить максимально выгодные условия.
В этой статье рассмотрим, что лучше для ИП: патент или УСН доходы, какой режим и в каких случаях выгоднее применять, можно ли совмещать упрощёнку и ПСН одновременно и как это сделать.
Патентная система налогообложения для ИП
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП — это специальный налоговый режим, при котором индивидуальный предприниматель платит фиксированный налог вместо нескольких.
Как считать налог на ПСН
- Определите потенциально возможный доход (ПВД) — это сумма дохода, которую предприниматель может получить в течение налогового периода (обычно год). ПВД устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности.
В России ПСН регулируется главой 26.5 Налогового кодекса (НК) РФ. Ознакомьтесь с перечнем видов деятельности, которые могут быть переведены на ПСН в вашем регионе.
2. Рассчитайте стоимость патента — она равна 6% от ПВД. Если срок действия патента меньше года, то стоимость будет пропорциональна сроку действия.
3. Оплатите стоимость патента в установленные сроки — обычно это нужно сделать до начала действия патента.
4. Ведите учёт доходов и расходов, чтобы подтвердить право на применение ПСН.
5. Уплатите страховые взносы и НДФЛ — они не входят в стоимость патента, но обязательны к уплате.
Преимущества и недостатки ПСН
Как ИП получить патент
- Выбрать вид деятельности, который подходит под ПСН в вашем регионе. Им может быть ремонт или пошив одежды и обуви, оказание косметических услуг или фотография. Полный перечень можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ.
- Определить потенциально возможный доход для выбранного вида деятельности.
- Рассчитать стоимость патента и оплатить её.
- Получить патент в налоговой инспекции по месту регистрации.
Обратите внимание, что условия и порядок применения ПСН могут различаться в зависимости от региона. Рекомендуется ознакомиться с местным законодательством и проконсультироваться с налоговым органом.
Упрощённая система налогообложения для ИП
Упрощённая система налогообложения — это специальный налоговый режим, который позволяет ИП платить только один налог с доходов.
Как считать налог на УСН
- Выберите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Определите налоговую ставку: 6% от доходов или 15% от прибыли (доходы за вычетом расходов).
- Рассчитайте налоговую базу:
a. Если объектом являются доходы, то налоговая база — это все полученные доходы.
b. Если объект — доходы минус расходы, то налоговая база равна разнице между доходами и расходами.
Важно. При расчёте налога на УСН учитываются только те доходы и расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности.
4. Умножьте налоговую базу на ставку налога.
5. Вычтите из полученной суммы авансовые платежи по налогу, если они были уплачены в течение года.
6. Заплатите налог до 28 апреля следующего года.
7. Сдайте декларацию по УСН до 25 апреля следующего года.
Пример расчёта налога на УСН «Доходы»:
Доход ИП за год составил 1 000 000 рублей. Ставка налога — 6%.
Налоговая база = 1 000 000 руб.
Налог = 1 000 000 6% = 60 000 руб.
Пример расчёта налога на УСН «Доходы минус расходы»:Доходы ИП за год составили 1 500 000 рублей, расходы — 900 000 рублей. Ставка налога — 15%.
Налоговая база = (1 500 000 - 900 000) руб. = 600 000 руб.
Налог = 600 000 15% = 90 000 руб.
Годовой налог уменьшается на сумму авансовых платежей, уплаченных в течение года.
Расчет налога на УСН требует учёта нескольких ключевых факторов. Необходимо определить доходы. К ним относятся все поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу ИП. Также следует учесть расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Главное, чтобы эти расходы были подтверждены документально. Наконец, ставка налога зависит от объекта налогообложения (доходы минус расходы или только доходы) и региона, где зарегистрирован ИП. Все эти факторы необходимо учесть для правильного определения суммы налога на УСН.
Для отправки отчётности рекомендуем сервис Астрал Отчёт 5.0. С его помощью вы можете сдавать отчёты с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.
Преимущества и недостатки УСН
Как ИП перейти на УСН
Переход на упрощённую систему налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России осуществляется следующим образом:
- Определите, подходит ли вам УСН. Проверьте соответствие критериям, установленным законодательством:
- Доход за год не должен превышать дохода за 9 месяцев 2023 года 149,51 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств должна быть менее 150 млн рублей.
- Средняя численность сотрудников: не более 100 человек или 130, но с повышенной ставкой до 8% «доходы» и 20% «доходы минус расходы».
2. Подготовьте необходимые документы:
- Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
- Копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
- Копии документов, подтверждающих постановку на учёт в налоговом органе и регистрацию в качестве ИП.
3. Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Это можно сделать лично, через представителя с нотариально заверенной доверенностью, по почте или в электронной форме.
4. Дождитесь решения налоговой инспекции. В течение 30 дней после получения заявления налоговая инспекция должна принять решение о переходе ИП на УСН или об отказе в переходе.
5. В случае положительного решения налоговая инспекция уведомит вас об этом и укажет дату начала применения УСН. С этой даты вы будете обязаны уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Обратите внимание, что переход на УСН возможен только с начала нового календарного года. Если вы подадите заявление до 31 декабря текущего года, то УСН начнёт действовать с 1 января следующего года. Также учтите, что при переходе на УСН необходимо соблюдать все требования законодательства, связанные с применением этой системы налогообложения, включая своевременную уплату налогов и представление отчётности.
Для организаций, которые пользуются программами «1С:Предприятие» отличным выбором станет интегрированный модуль «1С-Отчётность», позволяющий отправлять отчётность во все контролирующие органы без изменений привычного интерфейса.
Основные различия между УСН и ПСН
Упрощённая система налогообложения и патент — это два разных режима налогообложения, которые могут быть выбраны предпринимателями. Основные различия между УСН и ПСН покажем в таблице.
Выбор между УСН и ПСН зависит от вида деятельности, размера бизнеса, количества сотрудников и других факторов. Он должен основываться на анализе ваших конкретных потребностей и возможностей. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером для получения более точной информации о применимости того или иного режима в конкретной ситуации.
Когда УСН и патент одинаково выгодны
Упрощённая и патентная системы налогообложения могут быть выгодными в зависимости от конкретных условий деятельности предпринимателя.
Патентная система налогообложения применяется только для определённых видов деятельности, которые устанавливаются законодательством каждого региона. Патент приобретается на определённый срок, и его стоимость зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональными властями. Это может быть выгодно для предпринимателей, занимающихся определёнными видами деятельности, такими как услуги по ремонту, парикмахерские услуги, розничная торговля и т. д.
Упрощённая система налогообложения также имеет свои преимущества. Она снижает налоговую нагрузку и упрощает бухгалтерский учёт. Однако, чтобы применять УСН, необходимо соответствовать определённым критериям, таким как годовой доход, количество сотрудников и вид деятельности.
Вот некоторые общие критерии, которые могут помочь определить, когда УСН и патент одинаково выгодны:
- Размер потенциального дохода. Если вы ожидаете получить небольшой доход, то патентная система может оказаться более выгодной, так как она не требует уплаты налога с суммы дохода, превышающей установленный лимит.
- Вид деятельности. Некоторые виды деятельности могут быть доступны только при использовании патента, например, услуги общественного питания. В этом случае патент будет единственным вариантом.
- Количество сотрудников. Для применения УСН количество сотрудников должно быть ограничено. Если у вас небольшое количество сотрудников, то обе системы могут быть одинаково выгодными.
- Регион. В разных регионах могут действовать разные условия для применения патента и УСН. Рекомендуется изучить законодательство вашего региона, чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения.
Может ли у ИП быть патент и УСН одновременно
Совмещение УСН и ПСН для ИП возможно, но важно сделать это грамотно, учитывая ограничения каждой системы и правила их совместного применения.
Основные принципы:
- Упрощёнка для всей деятельности: ИП переводит на УСН всю свою деятельность, а патенты приобретает только на те виды, для которых они доступны в регионе.
- Разные варианты совмещения:В одном регионе: ИП может использовать УСН и купить патенты на отдельные виды деятельности. Например, груминг-салон на УСН и магазин товаров для животных на патенте.
В разных регионах: ИП может применять разные системы для одного вида деятельности. Например, грузоперевозки на УСН в Ростове-на-Дону и на патенте в Краснодаре. - Ограничение по одному виду деятельности: в одном регионе нельзя совмещать УСН и патент для одного и того же вида деятельности, например, иметь два магазина, один на УСН, а другой на патенте.
- Исключения для недвижимости и маркированных товаров:Аренда недвижимости: ИП может использовать патент для части объектов недвижимости в аренде и УСН для остальных.
Маркированные товары: ИП может использовать УСН для продажи маркированных товаров (обувь, лекарства, меха) и патент для других товаров в рамках одного вида деятельности.
Важно. Правила совмещения могут отличаться в разных регионах, поэтому перед принятием решения необходимо консультироваться с налоговой инспекцией.
Лимит при совмещении УСН и патента
Совмещение УСН и патента требует учёта ограничений, которые действуют для каждого из этих режимов.
Основные ограничения для УСН:
- Выручка при патенте и УСН: не более 200 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в 2024 году — 1,329).
- Количество работников: не более 130 человек в среднем за год.
- Основные средства: остаточная стоимость не более 150 млн рублей.
Основные ограничения для ПСН:
- Доход: не более 60 млн рублей.
- Количество работников: не более 15 человек, занятых в деятельности на патенте.
Важно. При приобретении патента учитывается совокупный доход от деятельности на УСН и на патенте.
Пример:
ИП Иванов занимается оптовой торговлей на УСН и открыл розничный магазин на патенте. К середине года его доход составил:
Оптовая торговля: 40 млн рублей.
Розничная торговля: 15 млн рублей.
Итого: 55 млн рублей. Если в следующем квартале его совокупный доход превысит 60 млн рублей, он потеряет право применять патент для розничной торговли.
В чём сложности совмещения
Рассмотрим, недостатки совмещения ИП на УСН и патенте одновременно: как вести учёт и рассчитать налоги. Так как данный способ ведения бизнеса влечёт за собой дополнительные усилия по отчётности:
- ИП должен вести отдельные записи о доходах, расходах и работниках для каждого режима налогообложения. Если ИП на УСН без работников, получил патент с сотрудниками, но по факту никого не оформил, подавать нулевые отчёты не нужно.
- Как рассчитать патент при УСН «доходы минус расходы?» Нужно вести две Книги учёта доходов и расходов, одну для УСН, другую для ПСН.
- Нужно ли платить УСН при патенте? Ежегодную декларацию по УСН необходимо подавать даже в случае отсутствия деятельности на этом режиме (нулевая декларация).
- Сложности с учетом: Ведение отдельного учета для двух режимов может вызвать затруднения.
Несмотря на некоторые неудобства, совмещение этих режимов может быть выгодным решением для предпринимателя, если правильно организовать учёт и отчётность.
Важно. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.