Какие работники считаются в патенте
Предприниматель берёт патент на определенный вид деятельности, к примеру, на торговлю. Можно взять сразу несколько патентов, например, на торговлю и парикмахерские услуги. Количество работников во всех бизнесах на патенте не должно превышать 15 человек — ч. 5 ст. 346.42 НК РФ.
В лимит входят работники на трудовом договоре и договоре ГПХ. Считают среднюю численность за период действия патента. То есть если патент на год, работников считают за год.
Не считаются:
- самозанятые-физлица,
- работники в бизнесе не на патенте,
- декретницы,
- сам ИП.
Как на патенте считают сотрудников
Брать на субподряд других ИП и компании нельзя — письмо Минфина № 03-11-11/83513 от 01.09.2023.
ИП указывает число работников в заявлении на патент, потом оно же стоит в самом патенте. Но не всегда новый работник что-то меняет в патенте.
Есть виды бизнеса на патенте, где количество работников не влияет на размер налога. А есть — где влияет: больше штат, больше налог. В разных регионах правила разные.
Узнать, зависит ли налог на патенте от работников, можно в калькуляторе ФНС. Вбейте в поля свой регион, срок и бизнес. Если появляется поле «Средняя численность наёмных работников», патент зависит от размера штата. Если такого поля нет, не зависит.
К примеру, в Санкт-Петербурге патент на общепит не зависит от количества работников. Можно нанимать новых официантов, налог не увеличится.
А вот патент на услуги автосервиса в Санкт-Петербурге зависит от числа работников. С каждым новым мастером или администратором к цене патента добавляется 45 000 ₽.
Если налог на патенте не зависит от работников
Делать ничего не надо. Просто не нужно нанимать больше 15 человек.
Если налог на патенте зависит от работников
Минфин предлагает купить новый патент или платить налог по УСН или ОСНО с патентного бизнеса. Очевидно, купить новый патент выгоднее — письмо № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 и 03-11-09/48670 от 2.07.2019.
На новый патент надо подать заявление формы № 26.5-1 с нужным количеством работников. А вместе с ним подать заявление в свободной форме о пересчёте налога по старому патенту. Подать заявления надо минимум за 10 дней до приёма работника.
Налог, уплаченный за предыдущий патент, будет пересчитан за период с даты его начала до даты старта нового патента. Сумма возвращённых средств поступит на ваш единый налоговый счёт (ЕНС). Эти средства можно будет использовать для оплаты нового патента.