Упрощёнка позволяет уменьшить налоговую базу за счёт страховых взносов. Расскажем, на какие страховые взносы распространяется это правило и за какой период их можно учитывать
Какие страховые взносы перечисляет ИП
Коротко:
1. Индивидуальный предприниматель без работников платит взносы только «на себя».
В 2023 году это 45 842 рублей, в 2024 — 49 500 рублей. Если доход выше 300 рублей, плюсуем ещё 1% от суммы — это дополнительный взнос на пенсионное страхование.
2. Индивидуальный предприниматель с персоналом, который работает по трудовым договорам и договорам ГПХ, платит и «за себя» фиксированную сумму, и за сотрудников.
Это медицинское и пенсионное страхование, «больничные» по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) и страхование от профзаболеваний и травматизма на производстве.
Что можно уменьшить и на сколько?
И сам налог на УСН, и авансовые взносы.
Для ИП без сотрудников — из налоговой базы можно вычесть полностью все страховые взносы «за себя».
У ИП с сотрудниками чуть сложнее — из налоговой базы вычитают только половину всех страховых взносов. Как «на себя», так и на персонал.
Что изменилось в 2024 году?
Изменился период уплаты взносов, на сумму которых можно уменьшить налог по УСН. Раньше можно было уменьшать налог только на те взносы, которые перечислены в одном отчётном периоде.
31.07.2023 в первую и вторую часть Налогового кодекса были внесены изменения. Теперь ИП может уменьшать налог на 2024 и 2025 год на взносы «за себя» и на 1% дополнительного взноса в пенсионного страхование:
— даже если они ещё не перечислены;
— даже если они перечислены в 2023 году, но за отчётный период 2021 и 2022 года.
Поможем разобраться, правильно рассчитать налог и максимально его уменьшить.