В большинстве случаев выплачивать зарплату иностранным сотрудникам наличными нельзя — это нарушение валютного законодательства. Как работодателю не получить штраф и какие доводы заявить в суде, рассказываем в статье.
Кто такие резиденты и нерезиденты
Чтобы разобраться, можно ли вам выплачивать зарплату иностранному гражданину наличными, в первую очередь, нужно определить статус работодателя и сотрудника. По валютному законодательству ключевое значение имеет статус резидента. Но этот статус определяют не по правилам Налогового кодекса, а на основании закона № 173-ФЗ.
К резидентам относятся:
- российские юрлица, кроме международных компаний;
- их заграничные подразделения — филиалы, представительства, и пр.;
- заграничные официальные представительства России и ее госорганов;
- граждане России, в том числе ИП;
- иностранцы и лица без гражданства с ВНЖ.
Обратите внимание: к деятельности ИП применяются те же требования закона № 173-ФЗ, что и к юрлицам.
Таким образом, если работодатель — российское юрлицо или ИП, то он резидент. А вот иностранный сотрудник будет резидентом, только если у него есть ВНЖ. При этом не имеет значения, является он налоговым резидентом или нет. Для граждан ЕАЭС исключения тоже не предусмотрены (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799).
Почему важно определиться с резидентством
Работодатели-резиденты могут совершать валютные операции только через банковские счета, счета цифрового рубля или электронные переводы.
Выплата зарплаты — это тоже валютная операция, поскольку сотрудник-нерезидент получает от работодателя-резидента зарплату в рублях. Выплачивать зарплату в другой валюте нельзя (письмо Роструда от 24.06.2009 № 1810-6-1).
Поэтому работодатель должен выплачивать зарплату иностранному сотруднику без ВНЖ только на счет в уполномоченном банке, иначе штрафов ему не избежать.
Какие существуют штрафы
При нарушении требований валютного законодательства работодателя могут привлечь к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП. Штраф по ней составит:
- до 40% суммы выплаты — для юрлиц и ИП;
- до 40% суммы выплаты, но не более 30 000 рублей — для должностного лица, например, руководителя предприятия.
Привлечь к ответственности могут в течение двух лет с момента выплаты зарплаты наличными. Наказание назначат за каждую незаконную выплату (работодателей привлекают к ответственности сразу по нескольким выплатам и по каждой из них оформляют протоколы).
Рабочий способ избежать штрафов — попытаться заменить их на предупреждение. Это возможно, если правонарушение совершено впервые и не несет вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде, безопасности государства, не наносит имущественного ущерба.
Если же организацию раньше привлекали к административной ответственности по этой же или любой другой статье, штраф придется заплатить (п. 3 письма ФНС от 14.07.2023 № Д-5-17/39@).
Также можно попытаться доказать, что правонарушение — малозначительное, или заявить о снижении штрафа.
Суд может снизить штраф, если установит смягчающие обстоятельства, а также если размер штрафа — больше 100 000 рублей для юрлица и 50 000 рублей для ИП.
Избежать штрафов за неправильное оформление, начисление и выплату зарплаты иностранным сотрудникам можно, если довериться миграционным специалистам Паритет-Консалт. Первая консультация — бесплатно! Оставить заявку
Что делать, если сотрудник отказывается открывать расчетный счет
Важно понимать, что требования валютного законодательства не противоречат Трудовому кодексу и не ограничивают право сотрудника на получение зарплаты (письмо ФНС от 24.05.2022 № КЧ-19-9/122@). ТК предусматривает, что выплачивать ее можно как наличными, так и безналом.
Роструд разъясняет, что нерезиденту нельзя выплатить зарплату наличными, даже если он не открыл счет в банке. Уволить его в такой ситуации тоже нельзя.
Противоречие между трудовым и валютным законодательством в судебной практике и в разъясняющих письмах уполномоченных органов не решено.
В итоге, чтобы избежать ответственности, штрафов и судебных споров, заранее включайте в трудовые договоры с иностранными работниками пункт о выплате зарплаты только на банковский счет в уполномоченных банках.
Если в договоре такое условие не прописали, зарплату придется платить наличными. Но тогда будьте готовы к судебным спорам. Чтобы защитить свои интересы в такой ситуации, можно использовать различные аргументы. В том числе, ссылаться на неустранимые противоречия валютного законодательства и постановления Верховного суда.
С миграционными экспертами компании Паритет-Консалт вам не нужно переживать о том, как грамотно заключить трудовой договор с иностранным сотрудником и выплачивать заработную плату. Мы сами подберем компетентного работника, оформим все необходимые разрешительные документы и возьмем на себя ответственность за кадровое делопроизводство. Звоните +7 (499) 290-14-50.
Оставайтесь в курсе миграционных событий вместе с Паритет-Консалт! Подписывайтесь на нас в соцсетях: