Министерство финансов представило будущие изменения налоговых ставок и внесло в правительство проект закона. Документ вводит прогрессивную шкалу НДФЛ, рост налога на прибыль, а также ряд других изменений. Как Минфин намерен охлаждать перегрев в экономике? Об этом рассказали в обзоре Бизнес Журнала.
Изменения в налоговом законодательстве будут идти по двум направлениям: прогрессия в НДФЛ (пять ставок вместо нынешних двух); повышение налога на прибыль с 20% до 25%; для малого и среднего бизнеса предполагается постепенное повышение порогов применения упрощенной системы налогообложения.
НДФЛ
Здесь нововведений сразу несколько. Сразу стоит оговориться, что повышенная ставка коснется граждан с месячным доходом от 200 тысяч рублей.
Минфин опубликовал следующую прогрессивную шкалу по НДФЛ:
- для доходов от 2,4 до 5 млн рублей - 15%,
-для доходов от 5 до 20 млн рублей - 18%,
- для доходов от 20 до 50 млн рублей - 20%,
- для доходов свыше 50 млн рублей - 22%.
При этом при доходах ниже 2,4 млн руб. в год ставка НДФЛ сохранится - 13%.
Прогрессивная шкала налогообложения - дань справедливости, ее давно требует общество, охарактеризовал изменения министр финансов Антон Силуанов.
При подобном повышении НДФЛ затронет только 3,2% работающих людей, или 2 млн человек из 64 млн работающего населения. По расчетам ведомства, зарабатывающий 250 тысяч рублей в месяц, заплатит 1 тысяч рублей дополнительно, зарабатывающий 400 тысяч рублей. - 4 тысяч рублей.
Родителям с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума ежемесячно, Минфин предлагает возвращать уплаченный НДФЛ в размере 7%,
Депозиты
В Правительстве РФ сохранили шкалу прогрессии в обложении налогами дивидендов, процентных доходов по депозитам и доходов от продажи ценных бумаг, однако снизило порог для применения повышенной ставки. Предлагается уменьшить порог применения 15%-ной ставки при обложении НДФЛ доходов физлиц в виде процентов по депозитам.
Если доход (проценты) по всем депозитам гражданина превысил 150 тысяч рублей, необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% с этого превышения. Однако, если общие доходы гражданина (включая зарплату, проценты от вкладов и прочее) превысили 5 млн рублей за год, то ставка повышается до 15%.
В настоящее время помимо основной ставки в 13% действует 15%-й НДФЛ с годовых доходов, превышающих 5 млн рублей.
Налог на прибыль и преференции
Ставка налога на прибыль с 2025 года будет повышена с 20% до 25%.
Предполагается, что на бессрочной основе продлят возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов.
Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет, только за счет федеральной части налога на прибыль. Основные параметры данного изменения ещё предстоит определить Правительству РФ.
В отношении СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР изменений для бизнеса не планируется.
МСП и борьба с дроблением
Предложена корректировка режима упрощенной системы налогообложения (УСН). Предполагается, что НДС начнет платить часть применяющих УСН компаний, но создающих почти половину суммарной выручки в этом режиме.
Правительство РФ таким образом предполагает выровнять условия конкуренции и лишить экономической мотивации популярную практику дробления бизнеса.
Ведомство предлагает увеличение порогов УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб. с одновременным введением обязанности по уплате НДС для налогоплательщиков с доходами более 60 млн руб.
Бизнесу на выбор будет предоставлена альтернатива по выплате НДС:
- общий режим со ставкой 20% и всеми вычетами,
- 5% НДС без права на вычеты при выручке 60-250 млн руб.
- 7% при выручке 250-450 млн руб.
Цели Минфина
По расчётам ведомства изменения в бюджетной системе принесут порядка 2,6 трлн рублей в 2025 году. Это следует из пояснительной записки к проекту. Отмечается, что основные вливания даст повышение с 20% до 25% налога на прибыль организаций. Называется сумма в объеме 1,6 трлн рублей с учетом вычетов.
Ставки по налогу на доходы физических лиц в 2025 году, по планам, обеспечат бюджет дополнительно 533 млрд руб.
Потери региональных бюджетов по налогу на прибыль составят 324 млрд руб., по налогу на имущество организаций - 58 млрд руб. в год.
При этом не изменится ставка НДС, также сохранятся параметры режима для самозанятых.