Оборотные налоги и сборы достигли 12 614,1 млрд рублей, что эквивалентно 48,27% совокупного государственного дохода, как сообщают официальные данные Министерства финансов России.
Правительство намерено увеличить поступления в бюджет за счёт налогов и сборов, поэтому важно подготовиться к проверкам, чтобы снизить риски и убытки для бизнеса.
Налоги являются фундаментом любого современного государства. Они играют ключевую роль в формировании бюджета, который направляется на финансирование социальных услуг и развитие инфраструктуры. Налоги также оказывают влияние на решения потребителей, предприятий и инвесторов, так как изменения в налоговых ставках и регламентах могут как стимулировать, так и сдерживать экономическую активность.
В условиях глобализации и международной торговли различные налоговые системы могут приводить к налоговым спорам между странами. Мы ежедневно сталкиваемся с налогами в повседневной жизни: в магазинах, на автозаправках, при оплате коммунальных услуг и так далее. Во многие платежи уже включены косвенные налоги, такие как НДС, акцизы и таможенные пошлины. Фискальные органы уделяют особое внимание именно этим видам налогообложения, тщательно контролируя их начисление и уплату, поскольку они составляют значительную часть бюджета Российской Федерации.
Виды налоговых проверок
Фискальный надзор включает два основных вида проверок: камеральные и выездные.
Камеральные налоговые проверки
Камеральные налоговые проверки (КНП) регулируются статьей 88 НК РФ. Эти проверки проводятся по месту нахождения налоговой инспекции, в которой зарегистрированы юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие налогоплательщики. Основанием для КНП является налоговая декларация, которую налогоплательщики обязаны подавать по результатам деятельности фирмы для начисления и декларирования налога.
Важно отметить, что избежать КНП путем неподачи налоговой декларации невозможно, поскольку в таком случае фискальные органы законно заблокируют ваши расчетные счета. Длительность КНП составляет около 2-3 месяцев, в зависимости от типа налога.
Периодичность КНП варьируется: они могут проводиться раз в год, раз в квартал или раз в месяц, в зависимости от вида налога. Камеральные проверки проходят регулярно, в течение года налогоплательщики проверяются множество раз в различные периоды. Однако процент нарушений, выявленных по результатам КНП, довольно низок — всего 7%, согласно данным ФНС России.
Выездные налоговые проверки
Выездные налоговые проверки (ВНП) проводятся непосредственно на территории организации. Основные положения этих проверок описаны в статье 89 НК РФ. ВНП являются более детальными и могут длиться от 2 месяцев до полугода. В рамках таких проверок сотрудники фискальной службы могут запрашивать документы гораздо чаще и в больших объемах, чем при камеральной проверке, а также начислять больше налогов. Обычно выездные инспекторы – это наиболее подготовленные и опытные специалисты, часто работающие в паре.
Возможные мероприятия налогового контроля при проведении ВНП:
- Осмотр;
- Истребование документов (информации);
- Выемка (в основном документов);
- Экспертиза;
- Допрос;
- Вызов в качестве свидетеля;
- Получение экспертного заключения;
- Привлечение переводчика.
При проведении выездной налоговой проверки полномочия должностных лиц значительно шире, а времени для анализа предприятия на предмет нарушений больше. Частота таких проверок ниже, если организация не является злостным нарушителем.
Многие предприятия могут избежать данного вида фискального надзора. Согласно официальным данным, за 2023 год было проведено 9388 выездных проверок при 2,6 млн действующих юридических лиц, что составляет 0,36%. При этом доначисления налогов в процентном отношении составляют значительную часть от их общего числа.
Также рассмотрим диаграмму доначислений по результатам ВНП за 2023 год в соотношении организаций и ИП + лиц, занимающихся частной практикой:
Мероприятия налогового контроля вне рамок проверок
Существуют также мероприятия налогового контроля вне рамок проверок, такие как вызов налогоплательщика по уведомлению на основании статьи 31 НК РФ. В таких вызовах чаще всего кроется стремление фискальных органов оказать давление на должностное лицо или руководителя организации, чтобы они задекларировали больше налога и предварительно его уплатили.
Основными аргументами налоговиков в таких ситуациях является недостаточная осмотрительность при выборе контрагента. Простыми словами, ваш партнер-поставщик может отображаться в программе налоговиков АИС «Налог-3» как организация с плохой репутацией. Таким образом, чтобы избежать затрат времени и ресурсов на выездные проверки, налоговики пытаются убедить вас исключить из декларации расходы по сомнительным контрагентам, увеличив тем самым сумму налога.
Указанные мероприятия чаще всего касаются налога на добавленную стоимость (НДС). В 2023 году такие действия принесли в бюджет 218 млрд рублей, причем налогоплательщики самостоятельно уточнили свои налоговые обязательства и уплатили недостающие суммы.
Как подготовиться к налоговым проверкам?
Подготовка к налоговым проверкам важна для обеспечения гладкого и успешного прохождения данной процедуры. Вот несколько ключевых шагов, которые могут помочь вам подготовиться:
1. Систематизация документов: Убедитесь, что у вас есть все необходимые документы, такие как налоговые декларации, договоры, счета-фактуры, бухгалтерские книги, товарные накладные и универсальные передаточные документы (УПД). Организуйте их таким образом, чтобы было легко найти необходимую информацию.
2. Проверка первичных документов: Проверьте правильность и полноту первичных документов, которые могут быть запрошены во время проверки. В случае необходимости, внесите исправления и дополнения.
3. Подготовка ответов на возможные вопросы: Ознакомьтесь с уведомлением о вызове в налоговый орган для дачи пояснений или в требовании о представлении пояснений. Подготовьте ответы на возможные вопросы, которые могут возникнуть со стороны налоговых инспекторов.
4. Проверка системы учета: Убедитесь, что ваша система учета работает эффективно и точно. Проверьте наличие всех необходимых записей и убедитесь в их актуальности. При необходимости, внесите коррективы в систему учета.
5. Практические советы:
- Обеспечьте наличие ответственного сотрудника, который будет координировать процесс проверки.
- Сотрудничайте с налоговым консультантом или адвокатом, чтобы получить профессиональную помощь.
- Подготовьтесь к возможным задержкам или изменениям в рабочем графике из-за проверки.
Помните, что хорошая подготовка к налоговым проверкам может существенно сократить время, затраченное на проверку, и помочь избежать штрафов или санкций.
Устранение налоговых нарушений
Работа без налоговых правонарушений является нелегкой задачей, учитывая обширный круг обязанностей у налогоплательщиков юридических лиц. Пропустить какую-нибудь мелочь очень легко, особенно с учетом человеческого фактора. Для профилактики налоговых нарушений не забывайте следующее:
1. Требования и уведомления: Обязательно реагируйте на требования и уведомления, поступающие от налоговых органов. В системе «1С:Отчетность» вы можете получать документы от контролирующих органов, если эта опция подключена. Проверить наличие входящих документов можно следующим образом: «Регламентированный учет → Уведомления, сообщения и заявления → вкладка Входящие».
2. Подтверждение о приеме документов: Согласно пункту 5.1 статьи 23 НК РФ, необходимо подтверждать прием следующих документов: требования о представлении документов (93, 93.1 НК РФ), уведомления о вызове налогоплательщика (31 НК РФ), требования о представлении пояснений (88 НК РФ). За не подтверждение получения этих документов фискальные органы могут заблокировать расчетные счета, поэтому будьте внимательны.
3. Корректирующая налоговая декларация: При обнаружении ошибок в декларациях необходимо подготовить и отправить корректирующую налоговую декларацию и другие необходимые документы в налоговую инспекцию. Изучите характер ошибки и её влияние на налоговые обязательства, чтобы исправить их в «уточненке».
4. Расчет и уплата недостающих налогов: В случае необходимости рассчитайте и уплатите недостающие налоги и пени. Подача уточненной налоговой декларации поможет избежать штрафов по статье 122 НК РФ.
Напоминаем, что за неисполнение требований налоговые органы могут привлечь к ответственности по статьям НК РФ и КоАП. На встречи с представителями закона рекомендуется ходить с опытными юристами. В большинстве случаев хорошо подготовленный налоговый адвокат будет отличным помощником при допросах.
Как 1С помогает избегать налоговых штрафов
Программные продукты 1С значительно упрощают налоговый учет, обеспечивая его практически полную автоматизацию. Основной задачей пользователя остается контроль за правильностью ввода документов. Рассмотрим, как 1С помогает избежать налоговых штрафов, на примере нескольких схем учета.
Налог на прибыль
Программные продукты 1С автоматизируют расчет налога на прибыль, учитывая постоянные и временные разницы, возникающие при применении ПБУ 18/02.
На рисунке 4 представлена схема расчета налога на прибыль в 1С, где учитываются все необходимые аспекты для корректного расчета и подачи налоговой отчетности.
Учет НДС
1С предлагает функционал для автоматического учета НДС по товарам и услугам. Это позволяет минимизировать риски ошибок и своевременно подавать корректные налоговые декларации.
Для более подробного изучения руководства по учету НДС можно ознакомиться с документацией по продукту «1С:ERP» по соответствующей ссылке.
Зарплатные налоги
Учет зарплатных налогов в 1С также полностью автоматизирован. Это позволяет правильно и своевременно рассчитывать и перечислять налоги на доходы физических лиц и страховые взносы.
Преимущества автоматизации налогового учета в 1С
1. Минимизация ошибок: Автоматизация процессов снижает вероятность ошибок, связанных с человеческим фактором.
2. Своевременная отчетность: Программное обеспечение помогает своевременно формировать и подавать все необходимые налоговые декларации и отчеты.
3. Контроль соответствия требованиям: 1С обеспечивает соответствие последним требованиям налогового законодательства.
4. Удобный контроль документов: Системы 1С позволяют легко контролировать наличие и корректность всех первичных документов, необходимых для налогового учета.
Использование программных продуктов 1С помогает компаниям соблюдать налоговое законодательство и избегать штрафов за нарушения, обеспечивая точность и своевременность всех учетных операций.
Различия «1С:ERP» и «1С:Бухгалтерия» в функционале налогового учета
«1С:ERP» в сравнении с «1С:Бухгалтерия» является более мощным инструментом ведения регламентированного учета. Например, автоматизированы операции с 79 счетом. В «1С:ERP» проводки создаются на основе оперативных и управленческих данных, тогда как в «1С:Бухгалтерия» проводки считаются первичными.
Пример использования 1С для отражения бухгалтерских проводок
Процесс в «1С:ERP»
1. Менеджер: Вносит данные о закупке товаров и движении продукции в «1С:ERP» и создает документ «Поступление товаров и услуг».
2. Бухгалтер: Использует уже созданный документ и формирует бухгалтерские проводки.
Процесс в «1С:Бухгалтерия»
1. Бухгалтер: Вносит первичные документы по закупкам в систему самостоятельно.
Для отражения бухгалтерских проводок в «1С:ERP» в панели разделов переходим во вкладку «Регламентированный учет» → «Отражение документов в регл. учете».
В рабочем месте «Отражение документов в регламентированном учете» нажимаем «Выполнить отражение».
После этого автоматически формируются необходимые проводки:
Суммы отражаются, если переместить ползунок правее:
В "1С:Бухгалтерия" проводки формируются на основании первичных документов, следовательно, бухгалтер заполняет все документы самостоятельно:
После проведения документов в "1С:Бухгалтерия" проводки появляются сразу в регистре:
Как видно, регистры бухгалтерских проводок в "1С:ERP" и "1С:Бухгалтерия" при приобретении товаров в исходном виде одинаковые. Однако "1С:ERP" представляет собой более функциональную систему, охватывающую множество аспектов функционирования предприятия, в то время как "1С:Бухгалтерия" ориентирована на бухгалтерский учет и отчетность.
Выбор между этими двумя программами зависит от нужд и размера компании.
Выводы
Специалисты компании EFSOL рекомендуют проводить ежеквартальный аудит документации и бухгалтерии с использованием продуктов компании 1С. Для успешного проведения аудита налогов в 1С, следует обратить внимание на следующие моменты:
- Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ): Используйте ОСВ для оценки правильности учета в программе. Изучите данные оборотно-сальдовой ведомости, чтобы определить систему налогообложения, активы, капитал, резервы и выплаты дивидендов.
- Настройки налогов и отчетов: Проверьте настройки налогов и отчетов для достоверности автоматического расчета налогов. Это не только обеспечит правильность данных отчета, но и упростит работу бухгалтера.
- Аналитические измерения (субконто): Используйте аналитические измерения для увидения полной детализации информации. Проверьте полноту и точность использования аналитических измерений для организации учета.
- Контрагенты: Обращайте внимание на контрагентов, с которыми заключаются договора и проводятся сделки. Используйте сервисы «1С:Контрагент» и «1С:Документооборот» для автоматизации обмена, хранения и обработки первичных документов.
Хорошо отлаженная программа 1С в связке с квалифицированными сотрудниками повысит ваши шансы на успешное прохождение всех видов налоговых проверок. Наши консультанты готовы подобрать оптимальное решение для автоматизации вашего учета или провести внутренний аудит перед проверкой налоговых органов.
Если у вас остались вопросы вы можете обратиться к нам по телефону +7 (495) 885-64-17
Больше статей и полезной информации на нашем сайте https://veratis.ru/