Многие фрилансеры работают "в теневую", избегая уплаты налогов по простой причине: никто не учит нас разбираться в налоговых режимах, и как вообще работать на себя.
С первого взгляда, фриланс проще, чем найм. Зарегистрировался на бирже, взял заказ, сдал, получил деньги, потратил на десерт. Но ваш доход растёт, а налоги не платятся, и у ФНС возникают вопросики.
Я расскажу, как выйти из тени, какие будут последствия, если этого не сделать и другие важные нюансы самозанятости. Доступно и наглядно.
Содержание:
- Что это такое?
- Чем выделяется?
- Кому это подходит?
- Как оформить?
- Даты, цифры, штрафы и прочие нюансы.
Что такое самозанятость?
Это один из налоговых режимов, у которого свои требования и пороги. Официальное название - НПД (Налог на Профессиональный Доход). Этот режим подходит для фрилансеров, то есть работающих на себя, а не на работодателя в найме. И действует НПД до 2029 года, если ФНС не решит его продлить.
Какие особенности у самозанятости?
Никаких отчётов и деклараций. Налоговая видит все доходы, которые вы сами вносите в приложение Мой Налог.
Касса не нужна. Чек создаётся автоматически в том же приложении.
Без страховых взносов. Вы можете подать заявление в СФР и платить страховые взносы, если хотите. Но это необязательно.
Есть налоговый вычет. Об этой плюшке расскажу ниже.
Налог мы не высчитываем. Вносим доход в приложение. Оно всё рассчитает автоматически. В нём же будет вкладка для оплаты в 1 клик. Есть даже автоматическая оплата.
Низкие налоговые ставки. А с вычетом ещё ниже! Про них подробнее расскажу ниже.
Простая регистрация. Оформить можно в приложении Мой Налог за 5-10 минут. Сняться с этого режима так же просто.
Можно совмещать с наймом. Стаж не прерывается, зарплата не влияет на налог с самозанятости. Нужно лишь оформить дополнительные бумаги у работодателя.
Кому подходит самозанятость?
Как и у любого другого налогового режима, у НПД есть свои ограничения.
Оформить могут как физические лица (ФЛ), так и индивидуальные предприниматели (ИП).
ИП должно быть без сотрудников. То есть без наёмных работников по трудовому договору.
Самозанятый должен:
- получать доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
- не нанимать работников по трудовому договору;
- вести свою деятельность отдельно от своей наёмной работы с трудовым договором;
- Вид деятельности, условия ее осуществления, сумма дохода должны подходить к режиму НПД.
Самозанятому нельзя:
- реализовывать подакцизные товары, или товары с обязательной маркировкой средствами идентификации;
- перепродавать товары, имущественные права (исключение: продажа имущества, используемого для личных, домашних и иных подобных нужд);
- добывать, реализовывать полезные ископаемые;
- иметь своих работников, состоять с ними в трудовых отношениях;
- вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (исключение: использование контрольно-кассовой техники (ККТ, кассы) при расчетах с заказчиками за указанные услуги);
- оказывать платные услуги по доставке товаров в интересах других лиц (исключение: ККТ)
- применять другие специальные налоговые режимы или вести предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
- превышать порог дохода в текущем календарному году (с 1 января по 31 декабря) в сумме 2,4 миллиона рублей.
Как оформить самозанятость?
Основа этого налогового режима - приложение "Мой Налог", здесь мы регистрируемся и снимаемся с СЗ, формируем чеки, платим налог, видим сроки, даже формируем справку о доходах и постановки на учёт в налоговой.
Его обязательно нужно установить на телефон или компьютер. Удобнее, конечно, на телефон.
В этом приложении есть 3 способа регистрации: по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика, через госуслуги.
Многие уже зарегистрировались на госуслугах после пандемии, поэтому быстрее будет через них. Логинитесь и приложение автоматически подтянет все нужные данные с портала госуслуг. Всё безопасно, так как это официальные гос. платформы.
Просто следуйте инструкции на экране, либо посмотрите пошаговый гайд с сайта налоговой: https://npd.nalog.ru/app/
Даты, цифры, штрафы и прочие нюансы
Налоговая ставка
Доход от физлиц → 4%. Доход от юрлиц (ИП и организации) → 6%.
Например, физлицо Иван Иванович заказал у вас дизайн логотипа и заплатил за эту услугу 500 рублей. Вносите доход 500 рублей в Мой Налог. Приложение высчитывает с него 4%. 500 - 4% = 20 рублей к уплате в налоговую. 480 рублей вам на вкусняшки.
Затем, к вам обратилось ИП "Ромашка" и тоже заказало дизайн логотипа за 500 рублей. Приложение высчитывает с этого дохода уже 6%. 500 - 6% = 30 рублей к уплате в налоговую. 470 рублей вам на вкусняшки.
Расходы не учитываются
Если вы работаете, например, на фриланс бирже, то вам нужно будет оплатить комиссию этой бирже за возможность на ней работать. Либо ваш доход будет уже за вычетом этой комиссии. Процент этой комиссии - ваш расход. Но на этот процент снизить сумму налога у уплате не получится.
Например, Иван Иванович заказал логотип за 500 рублей, а фрилансовая платформа удержала с неё 7%. И вам досталось 500 - 7% = 465 рублей на вкусняшки. Ещё вы оплачиваете налог 500 - 4% = 20 рублей. То есть, из оставшихся 465 рублей убираем 20 рублей на налог и получаем 445 рублей на вкусняшки.
Налогом облагается доход от оказанной услуги или проданного товара, то есть вынимаем процент от суммы, которую заплатил изначально заказчик.
Налоговый вычет
После первой регистрации вас, как самозанятого, у вас есть вычет в 10 000 рублей. Расскажу, как он работает.
По сути, вам дают 10 тысяч, чтобы частично снижать налог. Пока эта десятка не израсходована, вы можете платить 3% от физлиц и 4% от юрлиц.
Например, к вам напрямую, без фриланс платформы, обратился Иван Иванович за логотипом, заплатил 500 рублей. Вносите доход в Мой Налог, приложение автоматически высчитывает налог к уплате с учётом вычета. Это ваш первый заказ, первый доход в 500 рублей. 500 - 3% = 485 рублей на вкусняшки, 15 рублей в налоговую. А вот из вычета 10 000 рублей мы убираем 1%, который мы "недоплатили", то есть 500 - 1% = 5 рублей из вычета. 10 000 - 5 = 9 995 рублей у нас осталось, которыми мы можем снижать налог.
Затем, к вам обратилось ИП "Ромашка", снова напрямую, логотип за 500 рублей. Это ваш второй заказ после Ивана Ивановича. 500 - 4% = 480 рублей на вкусняшки, 20 рублей в налоговую. Из оставшегося вычета убираем "недоплаченные" 2%. 500 - 2% = 10 "недоплаченных" рублей. 9 995 - 10 = 9 985 рублей осталось, которыми можно снижать налог.
Напоминаю, приложение рассчитывает всё это автоматически. Эти примеры даны для понимания, как всё работает.
Налоговый период
В отличие от других режимов - не год, а календарный месяц. До 9 числа следующего месяца →нужно успеть внести все доходы. До 12 числа следующего месяца → будет сформирован налог к уплате в приложении. До 28 числа следующего месяца → нужно оплатить налог.
Например, в январе вы получили доход 15 000 рублей. До 9 февраля вы должны внести весь доход. Удобнее и надёжнее это делать сразу после получения. До 12 февраля приложение рассчитает с этого дохода налог и сформирует вкладку для оплаты. До 28 февраля нужно успеть оплатить этот налог. Налог с февральского дохода нужно будет платить в марте.
Если 28 число будет выходным или праздничным, оплатить можно будет до первого рабочего дня после 28ого.
Первый налоговый период растянется до конца следующего месяца. То есть, если вы зарегистрировались 14 марта, то ваш доход будет собираться с 14 марта до 30 апреля. Налог к уплате с этого дохода сформируется до 12 мая, а оплатить нужно будет до 25 мая. 12 июня будет сформирован налог с дохода только за май.
Как передать чек клиенту:
- отправить на мобильный телефон или электронную почту;
- распечатать и передать лично;
- предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона самозанятого с помощью телефона клиента.
Сформировать чек можно через кнопку "Новая продажа" в Мой налог, указать "дизайн логотипа" и доход 500 рублей, а так же выбрать физлицо или юрлицо.
Штрафы, пени, последствия
- Не успеете или не внесёте доход в Мой Налог → штраф 20% от невнесённого вовремя дохода. Рецидив в ближайшие 6 месяцев → штраф 100% от такого дохода.
- При сбое приложения - штрафов не будет.
- Можно зарегистрировать самозанятость даже при неуплаченных долгах как физлицо.
- Не успеете или вовсе не передадите чек заказчику → штраф 20% от дохода с чека. Рецидив в ближайшие 6 месяцев → штраф 100% от такого дохода.
- За неуплату налога за расчётный месяц до 28 числа следующего месяца → будут капать пени каждый день, пока не оплатите налог + все накопившиеся пени. Пени = 1/300 ставки ЦБ на день начисления.
- ИП на НПД без лицензии на деятельность (если она нужна) → штраф от 2 000 до 2 500 рублей.
Ещё нюансы
- Если ИП подходит под условия НПД, он может отказаться от прежнего налогового режима (например, УСН) через заявление и перейти на НПД.
- Задолженности и пени могут быть погашены оставшимся налоговым вычетом.
Штрафы за ведение деятельности без постановки на учет:
- неуплата НДФЛ: 20-40% от суммы налога;
- несдача 3-НДФЛ: 5% от суммы НДФЛ за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30%;
- за незаконную предпринимательскую деятельность: от 500 до 2 000 рублей.
Напоследок
В этой статье я постаралась изложить саму суть самозанятости, как работает этот налоговый режим. По возможности упростила язык, привела наглядные примеры.
Если из-за упрощения я что-то упустила, смело пишите в комментариях.
Официальные источники:
https://npd.nalog.ru/ ← сайт налоговой
https://самозанятые.рф/blog/kb/fine/shtrafy-dlya-samozanyatyh ← самозанятые.рф
Я ведь помогла вам убедиться, что налоги, НПД, самозанятость - это не страшно, а довольно удобно и доступно?
Пожалуйста, поделитесь этой статьёй, если знаете ребят, которые нуждаются в понимании самозанятости, но не хотят совсем уж душиться бухгалтерским языком!