Объединенные Арабские Эмираты представляют собой государство, выделяющееся своим быстрым развитием в регионе Персидского залива, и они показали России свою открытость и гостеприимство в действиях.
Структура ОАЭ уникальна, и включает семь различных эмиратов: Абу-Даби, Аджман, Дубай, Рас-эль-Хайма, Умм-эль-Кайвайн, Эль-Фуджейра и Шарджа, каждый с собственными экономическими особенностями:
В этих эмиратах располагаются более сорока свободных экономических зон (фризон) наряду с основными территориями (“материк”). Организации, зарегистрированные на основных территориях, имеют возможность свободно вести бизнес как внутри страны, так и на международном уровне. Те же, что зарегистрированы в свободных зонах, действуют внутри своих зон и за их пределами, хотя для ведения деятельности в пределах ОАЭ, но вне этих зон, им необходимо сотрудничать с местными дистрибьюторами.
В ОАЭ, зоны бизнес-активности имеют свою спецификацию. Включая Рас-эль-Хайме (RAK ICC) и Джебель Али (JAFZA), эмираты предлагают условия для создания офшорных компаний, которым разрешено работать вне границ страны, не привязываясь к материку или фризонам. Эти компании не становятся резидентами и ведут бизнес за пределами ОАЭ.
В свободных экономических районах обычно действуют национальные законы, но исключения составляют Глобальный рынок Абу-Даби и Международный финансовый центр Дубая, где применяется система общего права. В этих особых зонах функционируют автономные суды, работающие на английском языке. Кроме того, RAK ICC также использует систему общего права и имеет возможность обращаться в судебные инстанции ADGM и DIFC.
Особенности управления компаниями во Фризонах
- Факторы, такие как политика найма персонала, будь то местные жители или иностранные работники, и способность обеспечить рабочие визы, играют роль в бизнес-операциях.
- Также важным аспектом является легкость, с которой можно открыть банковский счет.
- Разнообразные правила и ограничения, включая те, что касаются местоположения офиса компании.
Так, фирмы, зарегистрированные в основной юрисдикции (на материке), могут свободно выбирать местоположение своего офиса и привлекать работников из числа граждан страны и зарубежных специалистов. В то время как бизнесы в свободных экономических зонах сталкиваются с другими условиями.
Компании, зарегистрированные в определенной локации (в свободной зоне), обязаны разместить свой офис исключительно в пределах этой территории. В дополнение к этому, на них могут возложить ограничения по числу виз резидента, которые они могут выдать. В то же время, у них есть возможность привлекать к работе как местных жителей, так и специалистов из-за рубежа.
В отличие от фризон, офшорные компании оперируют за пределами ОАЭ и, следовательно, на них не распространяются правила, касающиеся экономического наличия в стране, обязательные для всех прочих компаний.
Новая система налогообложения ОАЭ
С 1 июня 2023 года ОАЭ реализует новую финансовую политику, вводя корпоративный налог на прибыль. Любой доход, который превышает порог в 375 тысяч дирхамов, что равносильно приблизительно 7 миллионам российских рублей, подлежит налогообложению по ставке 9%.
Под нововведение попадают компании-резиденты, зарегистрированные в стране, а также иностранные предприятия, которые контролируются из ОАЭ или имеют в стране постоянное представительство.
Для предприятий, вписанных в государственный реестр или функционирующих в рамках фризоны, нужно уплачивать налог на прибыль в случае, если их доходы не подлежат исключениям, предусмотренным специфическими регуляциями.
- В то же время компании, которые не относятся к резидентам ОАЭ и работают в офшорном статусе, смогут избежать действия нововведений в налоговом законодательстве.
- При этом, организации, основанные в рамках свободных экономических зон, могут быть освобождены от данного налога, если они соответствуют критериям, связанным с уровнем их деловой активности и источниками дохода.
В контексте освобождения от налога на доходы, получаемые в форме дивидендов или выручки от продажи активов, существуют определенные критерии. Это касается компаний, которые владеют не менее 5% акций своих зарубежных или локальных дочерних предприятий и удерживают их минимум на протяжении одного года. При этом такая дочерняя компания должна облагаться налогом по ставке 9% и выше, чтобы ее акционер мог воспользоваться налоговыми льготами.
Судя по всему, российский Минфин рассматривает возможность обновления договоренностей с ОАЭ, которые касаются вопросов двойного налогообложения. В настоящее время льготы по налогообложению применяются исключительно к государственным учреждениям и компаниям, находящимся под их управлением. В случае внесения поправок, которые расширят эти льготы на частные инвестиции, ожидается значительный рост делового взаимодействия между Россией и ОАЭ.
Пока что по отношению к доходам, выплачиваемым нерезидентам из ОАЭ, таким как дивиденды, проценты и роялти, поддерживается нулевая ставка налога у источника.
Управление семейными активами
Обладатели значительных ресурсов в России ищут альтернативные пути для обеспечения безопасности и управления семейными активами, поскольку прежде популярные инструменты, вроде трастов, столкнулись с ограничениями в некоторых странах, которые теперь считаются неприязненными. В связи с этим, управление портфельными инвестициями и владением частного капитала, которые раньше часто осуществлялись через компании в этих юрисдикциях, в настоящий момент подвергается серьезным ограничениям.
В этом контексте, Эмираты привлекают внимание российских инвесторов, предлагая возможности сохранения и распределения семейного богатства, а также для занятия благотворительностью в более дружественной среде.
Важно обратить внимание на уникальную возможность учредить частные фонды в определенных регионах Эмиратов. Различные юрисдикции, такие как ADGM, DIFC и RAK ICC, предоставляют условиях для их создания. В контрасте с трастами, частные фонды функционируют как независимые юридические субъекты с управленческим органом в виде совета фонда, который направляет активы согласно учредительным документам. Эти фонды могут быть созданы как для управления имуществом, так и с целью благотворительности. В случае возникновения юридических разногласий в рамках деятельности фонда, они подлежат разбирательству не в обычных судах ОАЭ, а в специализированных судах, оперирующих на основе общего права, а не законодательства ОАЭ или шариатского права.
В Объединенных Арабских Эмиратах правовая система позволяет частным инвестиционным структурам обрести прозрачность в налоговой сфере, путем признания их аналогом “несформированного синдиката”, при условии соблюдения определенных критериев:
- такая структура должна быть создана для блага индивидов или организаций, оказывающих общественно полезные услуги;
- ее первоочередная задача заключается в сбережении и приумножении активов;
- последнее требование заключается в отсутствии коммерческой деятельности.
Цель создания фонда в ОАЭ не связана с избежанием налоговых обязательств. Когда фонд соответствует установленным требованиям и признается “прозрачным”, он освобождается от уплаты корпоративного налога, если таковой возникнет в ОАЭ. Это же касается и частных лиц, которые получают доходы от фонда – они тоже не облагаются налогом. Прогнозируется, что из-за текущих мировых обстоятельств, интерес российских инвесторов к частным фондам в ОАЭ будет возрастать.
Несмотря на то, что законы, управляющие фондами в ОАЭ, появились относительно недавно, они уже показывают значительный потенциал. В контексте, где классические юрисдикции, которые часто выбирают для семейного управления имуществом, становятся менее доступными для российских владельцев активов, альтернативных вариантов остается немного.
В отношении использования частных фондов, важно учитывать российское законодательство. Это становится особенно актуальным, когда в структуру фонда входит российский элемент, будь то основатели, бенефициары, протекторы или физические лица, входящие в управляющий совет, либо если через фонд происходит передача российских активов.
В соответствии с налоговым законодательством РФ, фонд автоматически относится к категории контролируемых иностранных компаний (КИК) в отношении лица, его учредившего. Для того чтобы изменить этот статус и исключить фонд из списка КИК, необходимо полностью исключить для учредителя право на получение каких-либо выгод от фонда, а также возможность влиять на его работу.
Инвестиционные фонды в ОАЭ
Фонды, базирующиеся в ОАЭ, становятся привлекательным выбором для тех, кто желает вложить средства. Однако, создание таких фондов на фоне текущей ситуации в России требует глубокого понимания и анализа местного и международного законодательства, учитывая множество нюансов.
В сфере валютных операций, резиденты России, участвующие в сделках с иностранными субъектами, особенно когда это касается акций или недвижимости, могут способствовать изменению контроля над российскими корпорациями. Кроме того, дистрибуция дивидендов российскими компаниями в пользу зарубежных холдингов, в частности в ОАЭ, является одним из аспектов международных финансовых отношений.
Итак, Объединенные Арабские Эмираты представляют собой привлекательное место для российских предпринимателей благодаря своей открытости и разнообразию экономических зон. В стране также предоставляются уникальные возможности для управления семейными активами через частные фонды. Российским инвесторам несомненно стоит обратить внимание на потенциал Эмиратов и консультироваться с профессионалами для успешного бизнеса и управления активами.