С 2024 года в нашей стране появился новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС). Эксперты Регионального цента финансовой грамотности разобрались в особенностях работы ИИС, а также в налоговых преференциях.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, для которого предусмотрен льготный налоговый режим. Через ИИС, как и через брокерские счета, можно покупать облигации, акции, паи инвестиционных фондов, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. Такие счета доступны гражданам России и резидентам-иностранцам.
К 2024 году инвесторы открыли более 5,8 млн индивидуальных инвестиционных счетов. Оборот денег на ИИС только в январе составил 208,6 млрд рублей. По данным Банка России, доля российских акций в структуре активов выросла до максимального уровня с 2015 года и составила 35%, доля облигаций резидентов снизилась до 15%. В структуре оборота 78% составили сделки с акциями, 9% — с облигациями и 13% — с паями фондов.
До конца 2023 года в нашей стране можно было открыть ИИС двух типов: тип А и тип Б. Первый (А) давал возможность владельцу счета вернуть 13% от суммы, которую он внес на счет. Максимальный вычет при этом равен 52 000 руб. в год или 400 тыс. рублей, которые можно внести на счет для получения вычета. Второй тип (Б) дает инвестору возможность не платить подоходный налог от ценных бумаг за период от трех лет. При этом лимит на взнос равен 1 млн рублей в год.
С января 2024 года открыть можно только индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3). Открыть ИИС старого типа больше нельзя, но ранее открытые ИИС продолжают действовать.
Для владельцев ИИС типов А или В, чтобы открыть ИИС-3 необходимо либо закрыть ИИС старого типа, либо трансформировать его в новый, сделать это можно, даже если на нём есть ценные бумаги. При переводе учитывается срок владения ИИС старого типа, но не более трёх лет, то есть если инвестор владел ИИС старого типа два года, то будут учтены два года, а если пять лет, то максимальный срок – три года.
Суть ИИС-3
ИИС-3 нацелен на поддержку долгосрочных инвестиций в российскую экономику и сочетает в себе налоговые льготы типов счетов — ИИС по типу «А» и ИИС типа «В».
ИИС-3 дает возможность получать одновременно две налоговые льготы.
· Вычет на взнос – это возможность вернуть часть внесенных на счет денег, но не больше суммы уплаченного НДФЛ. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год, как и в ИИС типа А. При повышенной ставке НДФЛ (15%) сумма вычета, составит до 60 000 рублей в год.
· Вычет на доход – это возможность не платить НДФЛ с прибыли по операциям на счете. Максимальная сумма доходов, освобождаемых от налога, равно 30 млн рублей.
Минимальный срок хранения денежных средств на ИИС-3 для получения льгот зависит от даты открытия счета. Открыть счет можно через брокерскую компанию или управляющую компанию. Однако Госдума до сих пор не приняла законопроект о внесении поправок в Налоговый кодекс для получения в рамках ИИС-3 налоговых льгот. Таким образом, сейчас налоговые вычеты в рамках ИИС-3 не действуют.
О работе ИИС-3 сегодня
Инвестор может иметь одновременно три ИИС-3, открытых у одного или нескольких профессиональных участников рынка ценных бумаг. Максимальная совокупная сумма возврата налога будет учитываться по всем счетам ИИС. Но стоит подчеркнуть, что такая возможность появится только после принятия поправок в Налоговый кодекс. Сегодня инвестор имеет возможность открыть один ИИС-3.
Открыть новый тип ИИС можно на срок от пяти лет, в дальнейшем минимальный срок постепенно будет увеличен до десяти лет. Минимальная продолжительность хранения средств на ИИС-3 для получения налоговых льгот зависит от даты открытия счета:
· 2024–2026 годы — пять лет;
· 2027 год — шесть лет;
· 2028 год — семь лет;
· 2029 год – восемь лет;
· 2030 год — девять лет;
· 2031 год и позднее — десять лет.
Закрыть ИИС можно и досрочно, однако при этом придется вернуть все полученные налоговые вычеты и уплатить пени. Однако закон допускает досрочное снятие средств с ИИС-3 с целью дорогостоящего лечения. Договор на открытие ИИС в этом случае сохраняется. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден особым постановлением правительства.
Вносить на индивидуальный инвестиционный счет нового типа можно любую сумму. При этом президент РФ Владимир Путин поручил распространить на ИИС систему страхования сбережений граждан по аналогии с банковскими вкладами.
С помощью ИИС-3 нельзя торговать иностранными ценными бумагами. Также ИИС-3 не позволяет покупать и продавать депозитарные расписки на акции российских компаний и акции российских компаний с иностранной регистрацией.
Материал подготовлен в рамках программы Министерства финансов «Эффективные финансы». Дополнительная информация — по телефону «горячей линии» по вопросам финансовой грамотности (звонок бесплатный) 8-800-555-85-39 или на сайте fingram39.ru.