Упрощённая система налогообложения применяется большинством ИП. В статье рассмотрены важные изменения в законодательстве, имеющие прямое отношение к плательщикам этого налогового режима. Для ИП на УСН изменения в 2024 году включают новые лимиты по доходам, изменение коэффициентов-дефляторов, правила оформления и заполнения документов (новые книги учета доходов и расходов), налоговые ставки и новшества при изменении места регистрации ИП, а также ряд изменений по страховым взносам.
ИП на УСН изменения в 2024 году: порядок уменьшения налогов
До вступления в силу обязательного порядка расчёта с бюджетом через ЕНП, ИП учитывали взносы для уменьшения налога только после их уплаты в отчётном периоде.
После введения в 2023 году ЕНС существенно изменился порядок учета страховых взносов при расчете налога по УСН. 31 июля 2023 года приняли закон, который затронул в том числе и порядок уменьшения налога по УСН на страховые взносы: он стал проще и понятнее.
Главные изменения:
1. Теперь уменьшать исчисленные авансы (налог) УСН можно на фиксированные страховые взносы ИП за себя, даже если они ещё не уплачены. Это условие касается только фиксированных страховых взносов. С полными примерами уменьшения налоговых платежей можно ознакомиться на сайте ФНС.
2. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. учитываются в том периоде, в котором фактически были оплачены.
Этот взнос 1% со сверхдохода за 2023 год по выбору ИП могут учесть как в текущем, так и в 2024 году.
Пример:
Как ИП уменьшить налог по УСН на взносы?
ИП без работников применяет УСН «Доходы» — 6%.
До 3 июля ИП перечислил единым платежом дополнительные взносы 1% за 2022 год (с дохода свыше 300 000 руб.) в размере 10 000 руб. Фиксированные взносы за 2023 год еще не платил.
В апреле ИП перечислил аванс по УСН за 1-й квартал — 25 000 руб., а в июле аванс за полугодие — 20 000 руб. Исчисленный аванс за 9 месяцев равен 120 000 руб. По новым правилам налог можно уменьшить на взносы, которые ИП еще не заплатил, поэтому он вправе снизить аванс за 9 месяцев и на дополнительные взносы за 2022 год, и на фиксированные взносы за 2023 год. Налог по УСН к уплате за 9 месяцев равен 19 158 руб. (120 000−25 000−20 000−10 000−45 842)
Изменения в лимитах
Согласно Приказу Минэкономразвития с 1 января 2024 года для организаций и ИП повышены коэффициенты-дефляторы, которые применяются для расчета налогов.
Важно, что для целей применения УСН будут проиндексированы:
• предел 150 млн руб. для применения стандартных и пониженных (региональных) ставок единого налога (6% или 15%);
• порог 200 млн руб. для повышенных ставок применения УСН.
Это значит, что в 2024 году будут действовать новые лимиты по УСН:
• новый лимит УСН для перехода — 149,51 млн рублей;
• новый лимит УСН для стандартных ставок — 199,35 млн рублей;
• новый лимит УСН для повышенных ставок — 265,8 млн рублей.
Читайте продолжение статьи «ИП на УСН изменения в 2024 году» на нашем сайте.