Итак, что нужно сделать за год:
- Подать заявление на патент до 15 декабря текущего года на следующий год.
- Провериться на обязанность сдавать отчеты в статистику .
- Заплатить первую часть патента.
- Подать уведомление об исчисленных суммах налога ( их 3 шт, поквартально в части УСН 6%).
- Заплатить авансовые платежи по УСН доходы (поквартально).
- Заплатить вторую часть патента.
- Заплатить фиксированные взносы.
- Зачесть фиксированные и дополнительные взносы.
- Подать декларацию УСН.
- Заплатить дополнительные взносы (1% с доходов свыше 300 т. р.).
Поехали, подробнее и с полезными ссылками!
Рассчитать сумму патента и подать заявление.
Подавать заявление лучше , надежнее и удобнее через личный кабинет налогоплательщика ИП.
Для этого заходим в меню "жизненные ситуации", переходим в меню "сменить/ уточнить систему налогообложения", листаем вниз, выбираем "подать заявление на получение патента".
далее действуем по навигации.
В заявлении никакие расчеты не подаются, там указывается только ОКВЭД, адрес регистрации и ФИО ИП.
Условия по патенту начинают действовать по истечении 10 рабочих дней после подачи заявления. Заявление можно подавать в любое время в течение года.
Теперь надо посчитать сумму, которую мы должны будем заплатить за получение патента. Общая формула такая:
Ц = НБ*6%, где:
Ц – цена патента;
НБ – налоговая база = потенциально возможный годовой доход.
Итоговая стоимость целиком зависит от региональных властей. Именно они решают, каким будет предельный размер потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности и могут устанавливать дополнительные ограничения.
Я пользуюсь калькулятором расчета, представленным налоговым контроллером, там указывается регион, вид деятельности и срок, на который приобретается патент, но эта сумма никогда не сходится с той, которая по итогу будет прописана в патенте. Итак, предварительно считаем.
Патент приобретенный на 6 мес и выше можно платить двумя частями: первую - не позднее 90 дней после начала действия патента, вторую - не позднее дня окончания патента. Калькулятор на сайте ФНС также рассчитывает эти платежи и указывает сроки их уплаты.
Более подробно о патентной системе можно прочитать на сайте налоговой инспекции. Изучите, это важно.
После того как заявление подано, ОБЯЗАТЕЛЬНО проверяем, что его приняли и сохраняем себе.
Открываем документ и в нем смотрим сумму стоимости патента.
У меня по расчету через сайт рассчитывалась сумма в 6800 руб, а по итогу патент стоил 1800 руб. Предполагаю, что сайт пока не видит регионы.
Провериться на обязанность сдачи отчетов в статистику.
«Нам солнца не надо — нам партия светит,
нам хлеба не надо — работу давай!»
Росстат - еще один орган, куда надо сдаваться. Все виды их отчетов, как правило, выпадают на начало года, когда ни у одного бухгалтера год еще не закрыт. Эти отчеты не страшны, потому как точность расчетов никому не нужна. Например: у одного из моих производственных клиентов в феврале запросили отчет о выпущенной продукции ( клиент производит разноразмерные двери, фасады и тп) за предыдущий год да так, чтобы количество дверей было переведено в тонны.
Проверяться, попали ли вы в выборку на сдачу эдакового, нужно здесь.
С 2024 статисты принимают отчеты только электронно.
Рассчитать авансовые платежи по УСН и сдать уведомления.
Как говорится, никогда такого не было, и вот опять! С 2023 года уведомление об исчисленных суммах налогов необходимо сдавать поквартально:
25 апреля - сдаем за 1 квартал; 28 апреля- платим
25 июля - сдаем 2 квартал ; 28 июля- платим
25 октября - сдаем 3 квартал ; 28 октября- платим
В них отражаем налог (УСН доходы - 6%) посчитанный за каждый квартал соответственно.
28 число - теперь у нас дата уплаты большинства налогов и авансовые платежи по УСН 6% не исключение.
Также 25 апреля мы сдаем годовую декларацию по УСН, поэтому уведомление с расчетом налога за 4 квартал сдавать не нужно.
Фиксированные взносы и дополнительный взнос ( с доходов выше 300 т.р. в год)
Фиксированные взносы каждый год растут, их сумму необходимо актуализировать, опять же предлагаю сайт ФНС , там же актуализируются максимальные суммы уплаты дополнительных взносов.
На 2024 год фиксированные взносы ИП составили 49 500 руб., максимальный размер доп.взносов 277 571 руб.
По этим событиям мы никакие уведомления не сдаем, но помним, что фиксированные взносы надо заплатить до 31 декабря текущего года, а дополнительные взносы до 1 июля следующего.
Финальное и важное: что, где и как зачитывать?
Нормативный документ, регулирующий зачет страховых взносов в счет УСН и/или патента содержится в налоговом кодексе а именно : "Пунктами 90 и 94 статьи 2 Федерального закона № 389-ФЗ для индивидуальных предпринимателей внесены изменения в указанный порядок уменьшения"., также нужно прочитать письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ где налоговая разъясняет норму законодательства.
Итак, ЧТО мы можем зачесть ?
Мы можем зачесть фиксированные взносы и дополнительные взносы БЕЗ ФАКТА их оплаты, НО ПО СРОКУ ИХ УПЛАТЫ!
Это значит, что фиксированные взносы за 2023 год я могу зачесть в декларации УСН и/или в патенте за 2023 год, так как срок их уплаты до 31.12.2023, а дополнительные взносы (1% от суммы дохода свыше 300 т.р.) за 2023 год - только в следующем году, т.к. срок их уплаты до 01. 07. 2024г.
ГДЕ мы можем зачесть?
- в уведомлении
- в декларации
КАК мы можем зачесть?
При сдаче уведомления об исчисленных суммах налога можно сразу указать сумму начисленного аванса по УСН за вычетом фиксированных взносов (можно распределять по квартально и вообще как угодно) и 1% свыше 300 т.р.
Можно все зачесть в 4 квартале по году, т.к. уведомление за 4 квартал не требуется, сдаем все в декларации.
Хорошая статья с нюансами по зачетам налогов тут.