Считали, считали и... пересчитали НДС

Из недавнего. Весна 2023 года.

Пришел к нам новый клиент с запросом на проверку отчетности и работы удаленной бухгалтерии. Причиной или триггером стала частая отправка со стороны ФНС требований с претензиями по НДС и разрывам в цепочках контрагентов.

Ну, ок. Стали проверять контрагентов. Массово прям проводили сверки и подтверждали наличие/отсутствие долгов. Это один из этапов финансово-правового аудита.

Все шло гладко, пока не обнаружились странности:

- долги покупателей, о которых "забыли" (бухгалтер не сказал, собственник не знал);

- отгрузки, которых не было фактически (вот это было огромным открытием для собственника);

- предоплата поставщикам, не закрытая документами (а это значит, что НДС не смогли снизить).

И вишенка на торте: двойное обложение НДС одной и той же сделки. Сначала клиент заплатил с предоплаты, потом еще раз с отгрузки. Вуаля..

А что? денег много, пусть платит. Видимо, так решил бухгалтер, который считал налоги.

Самое интересное - двойное налогообложение встречаем не в первый раз. К сожалению.

Переплата только по налогу НДС составила 435 тысяч рублей.

Как проверить расчет налога?

1. Запросить книгу покупок и книгу продаж и проверить все отгрузки и полученные авансы.

Зачем смотреть отгрузки? чтобы не было никакого "левака", особенно если бухгалтерия удаленная.

2. Запросить у бухгалтера оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.АВ и посмотреть, какие реально ли вы не отгрузили еще эти клиентам? Если отгрузка прошла, то НДС, "висящий" на 76.АВ должен быть закрыт. Он уменьшает ваш налог в момент отгрузки.

3. Запросить оборотно-сальдовую ведомость по счету 60.02 и внимательно посмотреть суммы, которые остались на конец периода. Это тоже ваш потенциальный НДС (если все поставщики с НДС работают).

Вы заплатили, но не забрали товар? Вам должны дать счет-фактуру на аванс! Вы уменьшаете свой налог.

Вы точно забирали, а сумма у бухгалтера висит? У нее нет документа и его надо срочно предоставить. Это уменьшает ваш налог.

Проверили и у вас все верно? Поздравляю, налог посчитан верно! Если, конечно, у вас нет льготных объектов налогообложения, экспорта, стройки хоз способом и т.п. Налоговый кодекс у нас оооочень толстый и в одной статье все-все про НДС не расскажешь. Просто это самый распространенный случай и самые стандартный контрольные точки, которыми вы всегда можете воспользоваться для проверки.

Сложно? Нет желания или времени самому разбираться? Покажите контрольные точки бухгалтеру, специалист сам покажет регистры (отчеты) с программы и расскажет, как получился налог.

В конце статьи хотела бы дать рекомендацию предпринимателям: используйте прекрасный инструмент для проверки и контроля - финансовый аудит. Его проводит сторонняя организация или налоговый консультант. Будьте уверены в чистоте и правильности своей налоговой базы.

Всем развития бизнеса!