Коллеги, не забываем, что мы все помимо ИП, руководителей и участников ООО являемся обычными гражданами, иногда продающими недвижимость, получающими наследство или успешно осваивающими инвестиции. Соответственно, должны отчитаться о полученных в 2023 году доходах и уплатить налог.
Фото: katemangostar, freepik.com.
Кто должен отчитаться о доходах в 2023 году
Физлица, получившие в 2023 году доходы, с которых не был уплачен налог, должны подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Также отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
О каких доходах нужно отчитаться
З работников НДФЛ уплачивают работодатели, но есть случаи получения доходов, когда граждане должны самостоятельно позаботиться об уплате налога.
О каких доходах идёт речь:
- о доходе, при выплате которого налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ;
- от продажи недвижимости, имущественных прав и иного имущества;
- полученных от физлиц или организаций по договорам ГПХ, в т.ч. от аренды имущества;
- в виде выигрышей до 15 тыс. рублей;
- в виде вознаграждений наследникам и правопреемникам авторов и т.п.;
- о полученных в дар квартирах, транспорта, акциях, долях, паях, если подарили не близкие родственники;
- от источников за пределами РФ;
- в виде денежного эквивалента имущества, переданного на пополнение целевого капитала НКО;
- в виде фиксированной прибыли КИК.
Можно не представлять декларацию в отношении следующих доходов:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения или стоящего меньше установленных лимитов;
- семей с 2 и более детьми, полученных от продажи жилья вне зависимости от срока собственности;
- с которых работодатель удержал НДФЛ;
- в виде процентов по вкладам в банках;
- полученных от нескольких налоговых агентов, превышающих в совокупности 5 млн. рублей.
Во втором случае семьи освобождаются также от уплаты налога, а в трёх последних случаях налоговый орган пришлёт уведомление, по которому надо будет заплатить налог.
Обратите внимание ещё на один нюанс. Если налоговый агент (работодатель) не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог, гражданин должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ. Если же не удержал и сообщил, то налоговый орган рассчитает налог и пришлёт уведомление. Рассылка начинается осенью, уплатить нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Когда и куда подавать декларацию
Подготовить и сдать декларацию нужно до 1 мая 2024 года, а представлять её нужно в налоговый орган по месту жительства.
Заполнить и сдать декларацию можно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или используя специальную программу «Декларация» (программа должна быть за тот год, за который формируется декларация), которая также находится на официальном сайте налоговой службы. Нужно будет подписать её усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Можно сдать сформированный в программе «Декларация» документ через портал «Госуслуг». Также нужно будет подписать УКЭП или усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ».
Можно заполнить декларацию на бумаге и отправить в налоговую инспекцию по «Почте России» (отправлять ценным письмом с описью вложения) или передать через МФЦ (не через все, нужно уточнять непосредственно в каждом отделении). И, конечно, можно прийти и лично сдать декларацию налоговому инспектору.
Когда платить налог
Оплатить указанный в декларации НДФЛ нужно до 15 июля 2024 года.
С 2023 года практически все налоги уплачиваются на Единый налоговый счёт, в т.ч. НДФЛ и имущественные налоги физлиц и организаций. Это такой электронный кошелёк, в который вы складываете деньги в удобное для вас время (например, откладывая с каждой зарплаты), а налоговая служба потом сама снимает нужные суммы для уплаты налогов.
Только некоторые налоги продолжают уплачивать уплачивается отдельно от ЕНП, на конкретный КБК. В частности, это налог на профессиональный доход, НДФЛ с выплат иностранцам на «трудовом» патенте, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налог на сверхприбыль.
Санкции за неуплату налога
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ гражданин может быть привлечён к ответственности в виде штрафа и пени.
Налоговые вычеты
Последний срок подачи декларации 1 мая 2024 года не распространяется на декларации 3-НДФЛ, которые подаются с целью получения налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение 3 лет после получения права на вычет.
Можно указывать в одной декларации и налог к уплате, и право на налоговые вычеты, но тогда опять же придётся представлять декларацию до 1 мая.
С 1 января 2024 года для получения налоговых вычетов физлицам не обязательно подавать декларации — достаточно заявления, которое подаётся через Личный кабинет на сайте ФНС. Упрощённый порядок распространили также на получение налоговых вычетов на обучение, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное и другое страхование.
В 2023 году такой порядок распространяется только на инвестиционный вычет за размещение денег на ИИС и имущественный вычет при покупке недвижимости и по уплате процентов по ипотеке.
Кроме того, с начала года были расширены возможности получения социальных вычетов и увеличен их размер.
Налоговое информирование
Если вы хотите быть контролировать процесс уплаты налогов, можно подписаться на информирование о налоговых долгах — доступно для граждан и организаций.
Для этого нужно заполнить согласие на информирование — можно лично в налоговой инспекции, в МФЦ (не во всех), но удобнее всего электронно в Личном кабинете на официальном сайте ФНС или на портале «Госуслуг» (организации могут подать согласие по ТКС). Там же можно отказаться от такого информирования.
После этого ФНС раз в квартал пришлёт смс или письмо на e-mail с соответствующей информацией.
Что меняется в налогообложении в 2024 году
Основные изменения по налогам физлиц мы перечисляли в отдельной статье. В частности, с 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога.
Налоговые поступления 2023
ФНС уже строит прогнозы по окончательным поступлениям налогов, взносов, сборов в консолидированный бюджет РФ. По ним поступлений будет до 46 трлн рублей, что на 1,6 трлн или на 9% больше прошлого года.
Глава ФНС отмечает рост поступлений почти по каждому налогу. Отмечает, что это происходит из-за повышения качества налогового администрирования, дальнейшей автоматизации процессов и масштабирования действующих экспериментов.
Один из таких экспериментов проходит в сфере общепита — благодаря введению нулевого НДС на 50% выросла собираемость налога, на 80% увеличился фонд оплаты труда, на 40% численность работников и средняя зарплата.
Если уж мы говорим об НДФЛ, то ожидается, что вклад НДФЛ в бюджет в 2023 году составит 162,2 млрд рублей, а в 2026 году в уже 312,8 млрд (это расчёты Счётной палаты).
Дополнительно от повышенной ставки НДФЛ в 15% ожидается поступление 176,2 млрд рублей. Напомним, что его платят те, кто получает доход в год более 5 млн рублей, это менее 1% граждан страны.
В 2025 году от повышенной ставки должны собрать 189,6 млрд рублей, а в 2026-ом — 204,1 млрд рублей. Всего за 3 года сумма составит 569,9 млрд рублей. Правда, не вся она поступает в бюджет — 2% из этих 15-ти перечисляют в благотворительный фонд «Круг добра».
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.