Введение
Со следующего года на спецрежим могут перейти организации с доходом выше, чем в прошлом году.
Многие компании, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и планируют перейти со следующего года на упрощенную систему налогообложения (УСН) должны до конца этого года принять решение и проанализировать следующие моменты:
- Подходит ли компания под критерии спецрежима, и выполняются ли условия перехода ООО на УСН.
- Проанализировать, какой налоговый режим выгоднее для бизнеса.
- Подать в установленные сроки уведомление о переходе.
- Настроить учет под новую систему.
Что делать на каждом шаге и как изменились условия и критерии перехода на упрощенную систему с 2024 года, расскажем в статье.
В чем преимущество перехода ООО на УСН
УСН – основная альтернатива общему режиму налогообложения. Главные преимущества УСН:
- Снижение налоговой нагрузки на малый бизнес по сравнению с общим режимом.
- Применение упрощенной системы освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль. Налогов, уплачиваемых на УСН, меньше, чем на ОСНО. Следовательно, уменьшается вероятность споров с налоговыми органами по вопросу исчисления размера выплат.
- Налоговую отчетность по УСН нужно сдавать только один раз по итогам года. Ежеквартальных отчетных периодов упрощенка не предусматривает.
- Возможность выбрать подходящий объект обложения: «доходы» со ставкой 6% или «доходы минус расходы» со ставкой 15% (размер ставок может быть и ниже, некоторым субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать по УСН пониженные ставки).
- Предприятие может максимально упрощать налоговый учет. Учет доходов и расходов осуществляется по кассовому методу. Он ведется на основе книги учета доходов и расходов (КУДиР).
- Много видов деятельности, при которых можно применять УСН.
- Режим действует во всех регионах России.
Условия перехода ООО на УСН в 2024 году
Вновь созданная организация вправе применять УСН с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Переход на УСН после регистрации ООО нужно осуществить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации компании. Для этого необходимо подать уведомление (с выбранным объектом налогообложения) в налоговый орган.
Если организация уже применяет другой режим (ОСНО), то, чтобы перейти на УСН с 1 января нового года, организации нужно соблюдать ряд требований. Спецрежим подходит не для всех.
Переход ООО на УСН 2024 должен обязательно быть проверен по следующим пунктам:
- структура бизнеса и вид деятельности;
- уровень доходов;
- численность сотрудников;
- остаточная стоимость основных средств.
Разберем каждый пункт отдельно.
Структура бизнеса и вид деятельности
Ряд организаций не имеют права переходить на упрощенную систему.
Например, это запрещено следующим ООО:
- микрофинансовым организациям;
- банкам;
- страховщикам;
- профессиональным участникам рынка ценных бумаг;
- производителям и продавцам ювелирных изделий и других товаров из драгоценных металлов;
- ломбардам;
- организации, которые ранее уже перешли на спецрежим для сельхозпроизводителей Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- организациям, заключившим соглашение о разделе продукции;
- организаторам азартных игр;
- производителям подакцизных товаров (за исключением продукции из винограда собственного производства);
- организациям, занимающимся добычей и реализацией полезных ископаемых.
Кроме того, перейти на УСН не могут организации, у которых есть филиалы, а также если доля участия других фирм в их уставном капитале составляет более 25%.
Уровень доходов
Если компания только собирается перейти на упрощенку с 2024 года, доходы за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,51 млн руб. Если доходы компании за этот период выше, перейти с другого налогового режима на УСН с 2024 года не получится.
В расчет лимита включается выручка (доходы) от реализации и внереализационные доходы за вычетом НДС и акцизов. Если организация на ОСНО, то при расчете лимита учитываются доходы, которые облагаются налогом на прибыль. В доходы не включается прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.
Численность сотрудников
Работать на упрощенке вправе организации, у которых средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Главное – привести показатель к установленному лимиту до 1 января. Показатель нужно проверять за каждый отчетный и налоговый период.
Остаточная стоимость основных средств
Лимит на остаточную стоимость основных средств для перехода на УСН – 150 млн рублей. Показатель при переходе на спецрежим должны контролировать только компании. Для перехода на упрощенку с 2024 года компании считают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2023 года.
Подробнее читайте на сайте: