Зарплату за декабрь 2023 года можно перечислить как в декабре, так и в январе 2024 года. От даты, когда перечислена зарплата зависят сроки выплаты НДФЛ и взносов.
Платежки-уведомления со статусом 02 действуют до 1 января 2024 года.
Бухгалтер задается вопросом, как правильно уплатить НДФЛ с аванса за декабрь, полученного в декабре, а так же НДФЛ и взносы с основной части зарплаты за декабрь 2023 года, выплаченной в декабре 2023 года.
Мой комментарий:
Весь 2023 год платила платежками 02.
10-го декабря перечислила основную часть зарплаты за ноябрь; НДФЛ за основную часть з/п и страховые взносы также платежками 02.
НДФЛ за период с 23-го ноября по 22-е декабря (поле 107 — налоговый период МС.12.2023). Страховые за ноябрь 2023 года (поле 107 — налоговый период МС.11.2023).
Сегодня, 25-го декабря перечислила аванс за декабрь и НДФЛ за аванс так же платежками 02.
НДФЛ за период с 23-го декабря по 31-е декабря 2023 года (поле 107 — налоговый период ГД.00.2023).
29-го перечислю основную часть зарплаты за декабрь; НДФЛ за эту часть зарплаты за декабрь и страховые за декабрь платежками 02.
НДФЛ будет за период с 23-го по 31-е декабря 2023 года (поле 107 — налоговый период ГД.00.2023), а взносы за декабрь 2023 года (поле 107 — налоговый период МС.12.2023.).
О таких же манипуляциях с зарплатой и НДФЛ в подробностях писала в статье "НЕ БЫЛО ПЕЧАЛИ, ТАК ЧЕРТИ НАКАЧАЛИ" еще в конце декабря 2022 года.
Соответственно, оформлю документы, чтобы "комар носа не подточил": установлю в приказе и допах сроки выплаты аванса и зарплаты на 2024 год, чтобы не только "прикрыть" выплату "декабрь в декабре", но и удержанный в будущем году за месяц НДФЛ не «размазывался» по двум уведомлениям.
Теперь основная выплата зарплаты будет 5-го числа, а аванс — 20-го числа. Это необходимо, чтобы уведомление на НДФЛ было одно в месяц (грущу по платежкам 02).
Начислю премию 4000 рублей на лекарства в основную зарплату 29-го числа. На нее не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы.
Об этом писала в статье Хочу подарок от Деда Мороза! так же в конце декабря 2022 года.
Что буду делать с отчетами за 4-й квартал 2023 года, (закрывать 2023 год в 2023 году) еще думаю. Наш сайт: ит-ангел.рф
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.