В статье описали, за что и на какую сумму могут оштрафовать бизнесменов, которые обязаны использовать онлайн-кассы. А главное — рассказали, как исправить нарушение, чтобы избежать санкций.
Правила применения касс собраны в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Там описаны требования к контрольно-кассовой технике (ККТ); порядок ее регистрации и перерегистрации; список расчетов, при которых обязательно применять кассу и многое другое. Разъяснения закона простым языком вы найдете в статье «Основные требования 54‐ФЗ: что нужно знать бизнесмену».
За нарушение закона о кассах предусмотрена только административная ответственность, поэтому перечень нарушений и их последствия для пользователей ККТ можно найти в КоАП РФ ст. 14.5 ч. 2–6. Сразу оговоримся, что просто купить кассу «для вида» недостаточно, отвечать придется и за ее неприменение, и за применение с ошибками.
Что будет, если кассы нет или ее не применяют
Штраф за отсутствие или неприменение кассы зависит от суммы расчетов, которые провели без нее:
- Для предпринимателей это 25–50% от суммы расчетов без кассы, но минимум 10 000 ₽.
- Для юридических лиц — 75–100% от суммы расчетов без кассы, но минимум 30 000 ₽.
Представим: касса сломалась, и предприниматель решил продолжить торговлю без нее. За неделю поломки кассы он продал товаров на сумму 200 000 ₽. Если налоговая об этом узнает, она может выписать штраф на сумму от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.
За повторное неприменение кассы наказывают строже. Если совокупная сумма расчетов без кассы составляет 1 000 000 ₽ или больше, предпринимателям и юрлицам могут приостановить деятельность на срок до 90 дней.
Допустим, даже после проверки и штрафа, предприниматель решил не чинить кассу и работал так еще месяц. За это время он наторговал на 1 200 000 ₽. Если он снова попадется инспекторам, одним штрафом не обойдется и придется приостановить торговлю.
Чем опасна невыдача кассовых чеков
Невыдача покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) обойдется предпринимателю предупреждением или штрафом в 2 000 ₽. А юридическим лицам — предупреждением или штрафом 10 000 ₽.
Причем наказать могут не только за то, что продавец забыл или отказался выдать бумажный чек, но и за то, что он не отправил электронный чек по запросу покупателя. Когда обязательно отправлять электронные чеки и как это сделать, рассказали в статье «Бумажные чеки скоро исчезнут?».
Какие санкции предусмотрены за ошибку в чеке
В КоАП РФ есть часть, в которой перечислено сразу несколько нарушений 54-ФЗ:
Применение кассы, которая не соответствует установленным требованиям. Например, продавец маркированных товаров обязан использовать кассу, которая работает по ФФД 1.2, но он не обновил технику и продолжает работать на модели, которая не поддерживает этот формат.
Напомним, если до 6 августа 2021 года в кассу установили ФН старого образца, на такой кассе можно продавать маркированные товары, используя ФФД 1.05 до конца срока действия накопителя.
Нарушение порядка регистрации кассы. Например, бизнесмен купил кассу и отправил заявление на ее регистрацию, но не получил от ФНС карточку регистрации кассы и начал торговать. «Как понять, что касса зарегистрирована успешно»
Нарушение порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ. Например, уже изменились данные, которые есть в карточке регистрации ККТ, а заявление о перерегистрации кассы отправили только через неделю. Согласно ч. 4 ст. 4.2 54-ФЗ, «заявление о перерегистрации контрольно-кассовой техники подается пользователем в любой налоговый орган не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации контрольно-кассовой техники».
Нарушение порядка и условий применения кассы. Например, кассир допустил ошибку, когда пробивал чек: вместо оплаты безналичными указал «наличку».
За любой из этих проступков можно получить предупреждение или штраф. Для предпринимателей это 1 500–3 000 ₽, для юрлиц — 5 000–10 000 ₽.
Что, если не предоставить данные по запросу налоговой
Предупреждение или штраф можно получить за непредставление документов и информации по запросам налоговых органов или за нарушение сроков представления. Например, по закону владелец кассы обязан хранить использованный фискальный накопитель (ФН) еще пять лет и предоставлять его по запросу налоговой. Если инспектор запросит ФН, а бизнесмен его уже выбросил — это считается нарушением.
Штраф для ИП составляет 1 500–3 000 ₽. Для юридических лиц — 5 000–10 000 ₽.
Что еще учесть
Есть три важных момента, которые касаются штрафов за нарушение 54-ФЗ:
Срок давности для привлечения к ответственности составляет один год. Это значит, что оштрафовать могут за нарушение, которое совершили год назад.
Штрафы для субъектов МСП в два раза меньше. Все потому что в марте 2023 года вступили в силу послабления для бизнесменов, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. В КоАП добавили ст. 4.1.2.
До конца 2023 года действует мораторий на проверки касс. Но он не отменяет, а лишь ограничивает контрольные мероприятия. Как налоговая выявляет нарушителей и проводит проверки, рассказали в статье «Как контролируют владельцев касс в 2023 году».
Допустим, предприниматель из реестра МСП забыл применить кассу при расчете на 9 000 ₽. Минимальный штраф за такое нарушение составляет 10 000 ₽, но этот продавец может заплатить только 5 000 ₽.
Как избежать штрафов
Есть способ не доводить до штрафов. Для этого нужно заметить нарушение раньше налоговой, исправить ошибку и сообщить об этом в инспекцию. Например, неприменение кассы можно исправить чеком коррекции. Как это сделать, рассказали в статье.
Важно соблюсти два условия: первое — на момент обращения налоговая не располагает соответствующими сведениями и документами об этом правонарушении; второе — представить сведения и документы, которых будет достаточно для установки правонарушения.