Отмена НДС для общепита. Выгода или бестолковая льгота?

C 2022 года ввели льготу для предприятий общественного питания. Однако, по факту этой льготой смогли воспользоваться немногие. Крупные рестораны, которые не укладывались в лимиты по УСН , конечно, были рады, а малому бизнесу от этой льготы, как говориться "ни холодно, ни жарко",ведь они и так НДС никогда не платили.

Кто не платит НДС:

• доход не более 2 млрд рублей (учитываются все доходы, не только от общепита, в т.ч. внереализационные доходы);
• минимум 70% доходов получено от общепита;
• средняя заработная плата труда за прошлый год должна быть не менее среднеотраслевого регионального уровня. Налоговая при проверке условий будет брать данные из расчета по страховым взносам.

При расчете средней з/п сотрудников будут учитываться все доходы (в числителе) и все сотрудники (в знаменателе). По моим наблюдениям в сфере общепита большая текучка, что привет к тому, что средняя заработная плата будет занижена. Соответственно, если вы примите себе сотрудника, в середине месяца, то вы заплатите ему только половину его зарплаты, соответственно, в числитель дроби при расчете средней за месяц попадет половина от вашей обычной зарплаты, но в знаменатель человек попадет полностью.

Кто платит НДС:

- Компании, которые продают еду через вендинговые автоматы, поскольку такая деятельность относится к розничной торговле, а не к услугам общепита (письмо Минфина от 08.10.2021 № 03‑07‑07/81801).

- Заготовочные предприятия, которые делают полуфабрикаты или кулинарные изделия, а затем продают их в розничные магазины или организации общепита (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).

- Фирмы, которые оказывают услуги общепита в качестве комиссионера на основании агентских договоров. Освобождение предоставляется только комитенту (письмо Минфина от 23.11.2021 № 03‑07‑11/94606).

Налоговая будет смотреть, как вы работаете по факту. Если у вас продуктовый гипермаркет и вы продаете едк на развес, но ее нельзя съесть сразу же: нужно дойти до кассы, выйти из магазина, съесть на улице или дома. Это относятся к розничной торговле. Если же внутри гипермаркета есть островок с кафетерием, где можно сразу же расплатиться за выпечку и съесть ее за столиком, то это относиться к общепиту.

Про ритейл. Оказание услуг общепита освобождено от НДС. Это освобождение действует не только при оказании таких услуг непосредственно в ресторанах, кафе, барах и т.д., но и при доставке блюд по заказам. Но нужно иметь в виду, что в случае, когда готовые блюда реализуются организациям и ИП, которые сами оказывают услуги общепита или занимаются розничной торговлей, такая реализация облагается НДС в общеустановленном порядке. Поскольку это уже не оказание услуг общепита потребителю, а реализация готовой продукции для перепродажи.

Если вы изготавливаете еду и продаете ее через сервисы "Яндек еда" и прочие сервисы или доставляете еду сами (через курьеров), но при этом также сотрудничаете с ритейлами и используете вендинговые аппараты, то вы ведете деятельность с применением льготы по НДС и деятельность по традиционной ставке НДС. В данном случае нужно вести раздельный учет таких операций и НДС. Распределение производится пропорционально доле облагаемой и необлагаемой НДС выручке.

В случае с применением льготы, то входной НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для «освобожденных» услуг, включается в стоимость этих товаров, работ, услуг, а не принимается к вычету.

Если льгота по расчетам выходит невыгодной, например, кейтеринговое предприятие поставляет обеды крупной компании, которая платит НДС, и такому клиенту нужен поставщик, который тоже платит этот налог, то от льготы по НДС можно отказаться с любого квартала на срок от 12 месяцев и больше. Отказаться от льготы на полгода не получится. Нельзя также частично отказаться от льготы. При отказе от льготы весь НДС по приобретаемым материалам, услугам можно принимать к вычету.

Отмечу условия для применения льготы для вновь открытых предприятий. Если вы открываетесь в 2023 году, то применять освобождение можно сразу, прямо с первого дня. Если регистрация произошла в 2024 и позже, то сначала необходимо один квартал отработать, поддерживая зарплату не ниже средней по отрасли в вашем регионе за этот квартал. И уже со следующего квартала можно работать без НДС.

Итог. Выгодным освобождение от НДС будет для предприятий общепита, которые не применяют упрощенку, работают на ОСНО, продукцию для переработки закупают у поставщиков, не являющихся плательщиками НДС. Такие компании платят НДС со всей стоимости реализуемых услуг. Соответственно, освобождение позволит существенно снизить налоговую нагрузку. Для тех, кто работает на УСН и плательщиком налога не является, льготы неактуальны.

Иногда льгота, оказывается не совсем уж и выгодой. Нужно всегда все просчитывать. Наша команда с радостью поможет Вам с расчетами.

8(843)5280509

https://sheremuk.ru