В продолжении первой статьи я обещал подсветить следующие вопросы при лизинге:
- налоговые выгоды лизинга (или их отсутствие);
- риски лизинговых сделок для клиента (как лизингодатели работают с просрочками);
- подведем итоги.
Налоговые выгоды
Ускоренная амортизация, НДС, налог на прибыль, что из этого действительно работает и при каких обстоятельствах?
Ускоренная амортизация, пожалуй, что одно из лучших преимуществ, которые несет под собой лизинговая сделка. Почему одно из лучших? Потому что оно практически лишено недостатков. На практике и в этом аспекте можно найти определенные риски, но не буду их здесь описывать, иначе получится целый Талмуд.
Главным преимуществом является возможность ускоренно, как правило в течение трех лет, отнести на себестоимость стоимость основного средства, тем самым уменьшив налог на прибыль, это потрясающая возможность, которой несомненно стоит воспользоваться!
НДС, особенностью является то, что лизинг является услугой, а услуга облагается НДС (за редкими исключениями, предусмотренными законодательством каждой страны) и получается уникальная ситуация, когда сделка по пользованию денежными средствами в рассрочку, в отличии от кредита, облагается НДС. Однако, считаете ли вы это преимуществом или недостатком для себя? Преимуществом и весьма условным, данное обстоятельство может являться только в одном случае - если у компании недостаток входящего НДС, в таком случае компания сможет НДС по лизингу применить к зачету или к вычету, возместив его из бюджета. А вот недостатков, пожалуйста, хоть отбавляй:
- в отличии от кредита, сумма НДС увеличивает эффективную ставку по договору лизинга, что приводит к более высоким платежам;
- при недостаточности входящего НДС, уплаченный НДС по лизингу не удастся применить к зачету и в результате вы не сможете его возместить из бюджета;
- при покупке имущества у физ. лица или юр. лица, которое работает без НДС, лизинговая компания обязана будет на стоимость имущества "накрутить" НДС и как результат - потеря дополнительных денег.
Налог на прибыль, пожалуй, любимый аргумент менеджеров лизинговых компаний, чтобы продать Вам свою услугу. В чему суть? Сумма лизингового платежа относится на расходы, что в итоге уменьшает налог на прибыль. Однако в этом случае лизинговая компания в данном случае думает только о себе, а не о кошельке клиента. Зачем платить изначально больше, чтобы оптимизировать налог, ведь если сравнить итоговую экономию, то она будет не в пользу нас с Вами. Этот маркетинговый ход лизинговых компаний можно переименовать - меньше прибыли у вас, меньше заплатите налогов. Абсурдно, не так ли?
Запомните одно простое правило, задача менеджера лизинговой компании - продать Вам услугу и не важно, какой финансовый результат вы от этого получите, а все преимущества нужно считать в индивидуальном порядке, под каждого клиента и только от этого принимайте решение, иначе - прибыль будет уходить из кошелька.
Риски лизинговых договоров
Несмотря на зарегулированность данной сферы, риски несут обе стороны - мы с вами, как клиент и лизинговая компания, как финансирующая сторона.
Какие основные риски для каждой из сторон? Для финансирующей - возвратность. Для клиента - неизменность процентных ставок, возможность реструктуризации, нивелирование рисков поставки.
Самая распространенная ситуация, что после заключения сделки могут возникнуть следующие проблемы:
- имущество задерживается в изготовлении/пути (особенно актуально было в ковидное время), при этом лизинговая компания уже оплатила часть или полную стоимость поставщику, соответственно % на сделку начинают начисляться и вы обязаны их платить либо сейчас, либо в рассрочку;
- бизнес-модель клиента показала сбой, не была учтена сезонность, мощность или универсальность приобретаемого имущества, дополнительные расходы (монтаж, наладка, получение разрешений и т.д.), как результат имущество эксплуатируется, но не генерирует достаточного денежного потока для погашения лизинговых платежей;
- изменились внешние условия финансирования, произошел рост процентной ставки и в случае, когда ставка по договору лизинга не зафиксирована, произошел существенный рост стоимости лизинга для вас;
- решили выкупить имущество досрочно и в дальнейшем получили претензию от налогового органа, что сделка являлась фиктивной и теперь она квалифицируется, как обычная купля-продажа с рядом налоговых последствий.
- и многое другое.
Заключая сделку, мы думаем, что покупаем услугу (как гаджет в супермаркете или машину в автосалоне), но не ощущаем, что помимо прав, как плательщик, мы также начинаем нести множество обязанностей, как лизингополучатель, начиная с ответственности за выбор поставщика, заканчивая надлежащим исполнением условий договора лизинга при любых внешних изменениях - ставка выросла, заказчик не заплатил вовремя и т.д.
Признайтесь, кто читал все правила лизинга от корки до корки? А поверьте, они написаны кровью, там предусмотрено все с точки зрения защиты интересов лизинговой компании практически ничего с точки зрения защиты клиента.
Как итог, чтобы обезопасить себя финансово и юридически, либо Вы сами должны быть погружены в сделку, что требует много времени и сил, либо должны привлечь эксперта, который на это "собаку съел".
Если интересна тема, хотите обсудить или подискутировать с автором - всегда пожалуйста.
Если нужна экспертная консультация, как как в части расчетов, так и в части юридического сопровождения также открыт к Вашим запросам.