С января 2024 года повышается МРОТ до 19 242 руб., соответственно, вырастут взносы по обычным ставкам, поскольку пониженный тариф вы применяете только к выплатам сверх МРОТ (законопроект № 448561-8 на sozd.duma.gov.ru). Кроме того, с 2024 года повысятся фиксированные взносы ИП и составят 49 500 руб. (подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК в будущей редакции).
Взносы за работников. Суть применения пониженного тарифа для МСП в том, что часть ежемесячных выплат в сумме свыше федерального МРОТ облагаются не по общему тарифу 30 процентов, а по пониженному 15 процентов. То есть налоговая нагрузка для малых и средних предприятий снижается. Пониженный тариф страховых взносов в размере 15 процентов для субъектов МСП — это долгосрочная мера поддержки. Окончательный срок его действия не установлен (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК).
Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), имеют право на пониженный тариф страховых взносов в размере 15 процентов с выплат физлицам свыше МРОТ (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК). Чтобы применять пониженный тариф, не нужно оформлять никаких специальных документов. Он не зависит от вида деятельности и кода основного ОКВЭД в реестре ЕГРЮЛ или ЕГРИП (письмо ФНС от 12.08.2020 № СД-4-3/12972).
В реестр МСП организации и предприниматели попадают автоматически, если они подходят под критерии МСП. В частности, численность не должна превышать 250 человек. Для организаций и предпринимателей в сфере общепита численность может быть выше — от 251 до 1500 человек, чтобы получить статус МСП и применять пониженный тариф. Но для этого должны быть соблюдены дополнительные условия.
Чтобы применить пониженный тариф взносов для МСП, разделите выплаты по каждому физлицу за месяц на две части — в пределах МРОТ и свыше МРОТ. Применяйте федеральный МРОТ, который установлен на начало года. Выплаты свыше МРОТ облагаются по пониженному тарифу 15 процентов (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК). Выплаты физлицу в пределах федерального МРОТ облагайте взносами по общему тарифу.
Р ассчитывайте взносы по пониженному тарифу для МСП за каждый месяц. При расчете за январь—декабрь 2023 года начисляйте страховые взносы следующим образом.
- За январь: выплаты МРОТ × 30% + (база за январь — выплаты МРОТ) × 15%.
- За февраль: выплаты МРОТ за 2 месяца × 30% + (база за 2 месяца — выплаты МРОТ за 2 месяца) × 15% — страховые взносы, исчисленные за январь, и т. д.
Взносы ИП. В 2024 году размер фиксированных страховых взносов увеличивается на 3658 руб. На пенсионное и медицинское страхование предприниматели заплатят 49 500 рублей вместо 45 842 рубля в прошлом году.
Кроме этого, в 2024 году увеличивается лимит по взносам, которые ИП рассчитывают с доходов свыше 300 000 рублей.
Новые размеры взносов ИП в 2024 году смотрите в таблице ниже. А далее мы рассмотрим изменения в порядке уплаты взносов ИП в 2024 году.
Новые размеры взносы ИП за себя в 2024 году (таблица ставок)
Взносы ИП Ставки в 2024 году Фиксированные взносы за себя 49 500 руб. Взносы 1 процент с дохода свыше 300 00 руб. не более 277 571 Максимальный размер взносов 327 071 руб. (277 571 + 49 500)
Скачайте таблицу взносов ИП в 2024 году в журнале "Упрощёнка"
Ранее стало известно, что все индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться новым режимом с 2024 года. Первый заместитель председателя Правительства обещал ввести новый режим для всех ИП в регионах с 2024 года.
Узнать подробности о новом режиме
- Читайте также: Глобальные изменения по УСН в 2024 году (большая таблица)
Как применять УСН
Кто может применять УСНСкачать
Как платить налог по УСНСкачать
Какие налоги и взносы платить при УСНСкачать
С каких доходов платить налог при упрощенкеСкачать