Задавались ли вы когда–либо вопросом о том, как обезопасить денежные средства при совершении сделки? Если ответ — да, то наша статья именно для вас.
Вне зависимости от того, какой из сторон сделки вы являетесь: заказчик или исполнитель, вам необходимо узнать больше о номинальном счете.
Итак, почему же среди массы других банковских счетов вам и вашему бизнесу необходим именно номинальный?
Что такое номинальный счет
Для начала обратимся к нормам ГК (п. 1 ст. 860.1), где установлено, что номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу — бенефициару. Бенефициаром является изначально заказчик по договору, а уже после выполнения условий договора — исполнитель.
По общему правилу, номинальный счет может использоваться для расчетов, связанных с конкретной сделкой или операцией.
Например, при продаже товаров или услуг организация может создать номинальный счет под названием «Выручка от продажи» или «Доходы от оказания услуг». По этому счету будут регистрироваться все поступления денежных средств, связанные только с данной сделкой.
Говоря простым языком, номинальный счет — это счет-посредник, с помощью которого вы можете отделить активы компании от средств клиентов.
В сравнении с расчетным счетом номинальный характеризуется отсутствием у его владельца права на распоряжение деньгами, которые на нем лежат, пока не буду выполнены условия договора. Принимать и отправлять средства может владелец счета, но только по поручению бенефициара.
Удобство использования номинального счета связано еще и с тем, что, отделяя денежные средства клиентов от средств самого юридического лица, сумма поступлений на номинальный счет не будет учитываться в налоговой базе при исчислении и уплате налога.
Под налог будет попадать только сумма комиссии за выплату бенефициарам (исполнителям, продавцам или поставщикам). В частности, несоответствие объёмов оборота компании и суммы налога как раз-таки будет обусловлено тем, что деньги на номинальном счете не являются доходом от хозяйственной деятельности.
Порядок работы номинального счета следующий:
- Заказчик и исполнитель заключают сделку.
- Заказчик переводит деньги, они попадают на ваш номинальный счет.
- Деньги хранятся на счете, пока исполнитель не выполнит условия сделки.
- Когда сделка выполнена, вы переводите деньги исполнителю.
Номинальный счет идеально подходит для операций и сделок, участниками которых являются несколько юридических и физических лиц.
Номинальные счета на маркетплейсах
В настоящее время наибольшую популярность номинальный счет приобрел у тех, кто работает с маркетплейсами.
На маркетплейсе номинальный счет обычно относится к счету или идентификатору, который присваивается продавцу или покупателю для идентификации и отслеживания их транзакций на платформе маркетплейса.
Этот счет может использоваться для учета продаж, комиссий, расходов или других финансовых операций, связанных с участием на маркетплейсе. Он помогает платформе и пользователям контролировать и анализировать свои денежные потоки и осуществлять финансовую отчетность в рамках маркетплейса.
Номинальный счет на маркетплейсе — это виртуальный счет или баланс, на котором пользователь может хранить деньги для покупки товаров или услуг на платформе.
Когда пользователь регистрируется на маркетплейсе, ему обычно предлагается создать номинальный счет, на который он может вносить деньги. Эти деньги можно использовать для совершения покупок на платформе.
Безопасность номинальных счетов
Еще один аспект, который убедит вас использовать номинальный счет — это безопасность.
Фактически денежные средства, размещенные на номинальном счете, принадлежат бенефициарам, их невозможно арестовать или заморозить. В любом случае, что бы ни случилось с расчетным счетом компании — деньги клиентов на номинальном счете останутся не тронутыми, им ничего не грозит.
Использование номинального счета обеспечит неприкосновенность вознаграждения исполнителя, а соответственно, и выполнение обязательств перед ним, даже в случае, если основной счет компании окажется неработоспособным.
Приведем в пример широко распространенную сделку по купле-продаже недвижимости.
Ключевой момент при совершении сделки — это обеспечение надежного способа передачи денег по договору. Обычно стороны сделки используют аккредитив, депозит у нотариуса и аренду банковской ячейки. Однако сейчас все более востребованным, комфортным и безопасным методом становится работа с номинальным счетом.
Как это происходит: организатор сделки купли-продажи создает платформу, где покупатель и продавец могут заключить договор и провести расчеты, либо обращается в банк за такой услугой (сейчас практически все банки активно внедряют и используют онлайн-платежи и выплаты).
Под данную сделку открывается номинальный счет, куда покупатель переводит деньги. Продавец получит их тогда, когда покупатель подтвердит, что условия сделки выполнены.
Расчеты с самозанятыми через номинальный счет
В заключении, расскажем про еще один неоспоримый плюс номинального счета, а именно, возможность расчета с его помощью с исполнителями-самозанятыми.
Для этого в договоре на оказание услуг/выполнение работ, в рамках которого исполнителем является плательщик НПД, прописываем, что обязательство заказчика по оплате считается исполненным в момент зачисления денежных средств на номинальный счет исполнителя, бенефициаром по которому является исполнитель.
Такое действие, в том числе, обезопасит и самого заказчика, ведь как мы писали выше, деньги за услугу исполнитель получит только после ее непосредственного принятия заказчиком.
Кроме того, расчет с самозанятыми посредством номинального счета упростит жизнь вашего бухгалтера.
При использовании номинального счета для отражения операций по расчетам с самозанятыми, используйте проводку:
- Дт 76 — Кт 51 — «Расчеты с посредником по номинальному счету».
Одновременно отметим, в целях налогового учета расходы на оплату услуг самозанятого принимаются непосредственно после фактической оплаты при наличии подтверждающих документов. При этом перевод денег с расчетного счета на номинальный расходом не является.
Упростите работу с самозанятыми с помощью онлайн-платформыЯЗАНЯТ. Находите или добавляйте исполнителей, заключайте электронные договоры, формируйте закрывающие документы, производите расчеты. Платформа будет полезна:
- Руководителям — повышайте эффективность компании через автоматизацию процессов.
- Бухгалтерам — бесплатно обменивайтесь электронными документами и проводите расчеты.
- HR-специалистам — находите исполнителей под разовые или проектные задачи и работы.
Итоги
Используя номинальный счет, вы создаете отдельный финансовый резервпод определенную сделку. Это позволяет разделить и управлять средствами, связанными с конкретной операцией, от других финансовых активов организации.
Таким образом, в случае финансовых проблем или спорных ситуаций, средства, находящиеся на номинальном счете, будут защищены. Помимо, вы можете контролировать все расходы и доходы, связанные с определенной сделкой.
Это помогает избежать потерь или рисков. А если сделка не оправдала ожиданий или произошли финансовые потери, вы можете легко оценить результаты и сделать выводы на будущее.