Состав фиксированных платежей ИП
Общее правило обязывает ИП уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Помимо этого предприниматель может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Уплата взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОСС, производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по ОСС.
ИП, добровольно вступившие в правоотношения по ОСС, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов (в размере МРОТ*12), за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай.
Размер фиксированных взносов в 2024 году
Размер платежа по страховым взносам на ОПС, на ОМС в совокупном фиксированном размере рассчитывается с учетом годового дохода, который получил ИП.
В 2023 году размер фиксированных платежей составляет 45 842 руб. Причем эту сумму нужно уплатить в любом случае, даже если ИП не вел деятельность. В 2024 году эта сумма увеличится до 49 500 руб., в случае если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если же доход выйдет за лимит в 300 000 руб., то помимо фиксированной части придется доплатить 1% от суммы превышения.
Максимальный размер страхового взноса ИП с дохода, превышающего 300 000 руб., вырастет с нынешних 257 061 руб. до 277 571 руб.
С 2023 года страховые взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счет (ЕНС).
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
Калькулятор страховых взносов
Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.
В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
- проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
- проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
ФНС обращает внимание на то, что мобилизованные ИП на период военной службы освобождаются от уплаты страховых взносов за себя автоматически, без необходимости подачи заявления или каких-либо иных документов (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 01.11.2022 № БС-4-11/14737@).