Налоговики разработали справки по социальным вычетам НДФЛ для упрощенного порядка

Речь идет о справках об оплате физлицом:

• медицинских услуг;
• образовательных услуг;
• физкультурно-оздоровительных услуг;
• страховых взносов — на основании договора добровольного личного страхования.

Приведенные справки будут выдавать на основании обращения физлица-налогоплательщика НДФЛ (ст. 219 НК РФ). Такие документы будут заполнять организации и ИП, оказывающие перечисленные услуги. Соответственно, это:

• Медицинские организации и ИП, оказывающие медуслуги (в том числе и платные) и имеющие соответствующие лицензии.
• Образовательные организации и ИП, предоставляющие образовательные услуги и имеющие соответствующие лицензии (кроме случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно).
• Организации и ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги.
• Страховые организации, занимающиеся страховой деятельностью.

Налогоплательщикам-физлицам (ст. 219 НК РФ) не нужно будет самостоятельно подготавливать документацию на получение социального вычета по НДФЛ и направлять ее в ИФНС. Это станет возможным в рамках упрощенного порядка предоставления соцвычетов. Приведенные поправки к НК РФ по состоянию на 21.07.2023 рассматриваются Госдумой РФ.

Каким образом организации и ИП нужно будет оформлять справку по социальным вычетам НДФЛ

Справка по соцвычетам НДФЛ будет оформляться в двух экземплярах. Один из экземпляров справки будет предоставляться физлицу, оплатившему вышеприведенные услуги (услугу) или его родственникам, указанным в ст. 219 НК РФ, а второй экземпляр — оставаться в организации (ИП) и подлежать хранению на протяжении трех лет.

Справки будут подлежать строгому учету, хранению и использованию в виде брошюр со сквозной нумерацией. Такие справки необходимо будет заполнять шрифтом Courier New высотой 16 –18 пп.