Работа холдингов предусматривает возможность оказать финансовую поддержку фирмам, входящихмв его состав. Если такой холдинг существует продолжительное время, то взаимных обязательств между фирмами, входящими в группу компаний, накапливается достаточно много. Чтобы наладить баланс, перекрыть дебиторскую и кредиторскую задолженности, нужно искать варианты по оптимизации налогов.
Помощь одной фирмы другой оформляется в виде договора займа. Если у заемщика не получается оплатить долг вовремя, руководство ищет пути решения с наименьшими потерями внутри корпорации.
Когда кредиторская задолженность переходит в просроченную, приходится отражать ее во внереализационных доходах, что невыгодно компании. Поэтому зачастую принимается решение погасить долг имуществом должника
По общему правилу, операции по займам не облагаются НДС. А что же происходит, если в качестве отступного передается имущество?
Здесь важно согласие сторон. Если заимодавец не против принять имущество вместо денег, то сделка считается вполне законной.
Начну с того, что передача имущества — это, с точки зрения закона, реализация. Налоговый Кодекс не делает исключение для ситуации, когда оно передается в качестве отступного. То есть, должник выписывает документы с НДС: накладную, акт приема передачи и счет-фактуру.
Теперь посмотрим на эту ситуацию со стороны заимодавца. Он получил имущество, поставил его на учет. На руках у него имеется счет-фактура. Все условия принятия НДС к вычету соблюдены.
Еще один нюанс: на сумму операции не влияет остаточная стоимость имущества. В документах указывается цена, по которой стороны договорились о передаче. Соответственно, заемщик выставит счет-фактуру, как это делается при реализации, а заимодавец поставит его у себя на учет по стоимости, указанной в документах. При этом отразит счет-фактуру в Книге покупок.
Паззл складывается: когда операция будет проверяться программой АСК НДС 2, расхождений обнаружено не будет.
Вывод: по “отступному” имуществу выставляется счет-фактура вместе с первичным бухгалтерским документом с выделением суммы НДС. Одновременно передающая сторона отразит документ в Книге продаж. Заимодавец вправе внести его в Книгу покупок. Поэтому вычет у получателя имущества не противоречит законодательству.
#ФНС #документы #юрлица #НДС #налоговыесоветы
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин". Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off