Случай из практики: ИП занимается деятельностью по благоустройству ландшафта ( не применяет ККТ в соответствии с п.2.1 54-ФЗ), но решает продать грузовой автомобиль, используемы й в предпринимательской деятельности другу. Все бы ничего, но друг не предприниматель, а просто физическое лицо. Стоимость автомобиля 2 000 000 рублей. Наш ИП забыл, что здесь обязательно нужна касса. Итог, штраф – 500 000 руб. Вывод: дешевле было оформить кассу. Поэтому, еще раз разберемся кому нужна касса?
Освобождение от онлайн-кассы для ИП в 2024 году предусмотрено только при соблюдении конкретных условий. Всего пять оснований, чтобы законно работать без ККТ нового поколения:
1. Основание 1 - безналичный расчет между юридическими лицами.
2. Основание 2- бизнес в труднодоступном месте. Работать таким способом можно, находясь в отдаленных или труднодоступных районах страны, в сельской местности. Список районов, считающихся труднодоступными, можно посмотреть на сайте администрации вашего региона. Он утверждается региональным правительством.
3. Основание 3- ИП – платят налог на профессиональный доход. Самозанятые.
4. Основание 4- отдельные виды деятельности ,указанные в п.2 статьи 2 Закона 54-ФЗ (например, продажа газет и журналов, торговля мороженым в киосках))
5. Основание 5- некоторые ИП на патентной системе налогообложения. (перечень закрытый – в п.2.1. статьи 2 Закона 54-ФЗОстановлюсь на них подробнее:
Перечень видов деятельности по которым можно не применять ККТ указан в пункте 2.1. Закона 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».
Этот список действует с 1 января 2021 года. Отсрочка для ИП на ПСН без сотрудников отменена.
ИП без кассы должны соблюсти два условия:
1.Деньги пришли по виду деятельности из этого списка.
Например, у предпринимателя патент на ремонт мебели. Это значит, на прием оплаты от заказчика за перетяжку кресла касса не нужна. Но если параллельно с ремонтом предприниматель продает готовые кресла в розничном магазине, касса на прием денег от покупателей уже обязательна;
2.Вместо кассового чека клиенту надо выдать документ, подтверждающий расчет. Шаблон такого документа будет ниже.
Теперь к списку освобожденных. Сверьте с ним свой вид деятельности из патента и примите мои поздравления 🎉:
· ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
· ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
· стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
· изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
· ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
· услуги в области фотографии;
· реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
· услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
· услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
· услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
· услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
· сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
· сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
· изготовление изделий народных художественных промыслов;
· услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
· производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
· ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
· чеканка и гравировка ювелирных изделий;
· деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
· услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
· деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
· услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
· услуги платных туалетов;
· услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
· услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
· услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
· деятельность по благоустройству ландшафта;
· осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
· услуги экскурсионные туристические;
· организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
· организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
· услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
· оказание услуг по забою и транспортировке скота;
· производство кожи и изделий из кожи;
· сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
· переработка и консервирование фруктов и овощей;
· растениеводство, услуги в области растениеводства;
· производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
· лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
· деятельность по письменному и устному переводу;
· деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
· сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
· резка, обработка и отделка камня для памятников;
· разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
· животноводство, услуги в области животноводства;
· помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
· услуги по уходу за домашними животными;
· изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
· услуги по изготовлению валяной обуви;
· услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
· граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
· изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
· ремонт игрушек и подобных им изделий;
· ремонт спортивного и туристического оборудования;
· услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
· услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
· сборка и ремонт очков;
· изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
· переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
· услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Какой документ выдавать вместо чека?
При этом продавец должен выдать покупателю документ об оплате, включающий обязательные реквизиты: (это не БСО)
· наименование документа (например: Квитанция);
· порядковый номер;
· дата, время и место (адрес) расчета (при расчете в зданиях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер ТС);
· ФИО предпринимателя - пользователя;
· ИНН налогоплательщика пользователя;
· применяемая при расчете система налогообложения;
· признак расчета;
· наименование работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок;
· сумма расчета;
· форма расчета (наличными/безналичными) и сумма • должность и фамилия продавца.
Какие санкции полагаются ИП за работу без онлайн-кассы?
Статья 14.5 КоАП РФ вводит различные виды штрафов. Применение того или иного штрафа зависит от типа самого нарушения и от того, допущено оно впервые или повторно.
· За первое фактическое неприменение кассового аппарата вне зависимости от причины — от четверти до половины суммы незаконного расчета, но не менее 10 тыс. рублей;
· за повторное неприменение — административная приостановка деятельности на срок до 90 суток.
Информация с сайта ФНС: С 1 марта 2022 года отменены плановые проверки ККТ, но остается внеплановый контроль. Это означает, что владельцы ККТ больше не будут получать уведомления о предстоящих проверках. О том, что контрольные мероприятия проводились, они будут узнавать в случае получения акта с фиксацией выявленного нарушения.
Что делать начинаюшему ИП на патенте?
Если есть свободные деньги — покупать онлайн-кассу. Обычно это становится заметной финансовой нагрузкой, ведь онлайн-касса — это не только кассовый терминал, но и обязательный фискальный накопитель, который оплачивается отдельно, и абонентская плата оператору фискальных данных, и терминал эквайринга, абсолютно необходимый в розничной торговле и сфере услуг. Итого «набегает» от 15-30 тыс. рублей за полный комплект. А если предполагается торговля алкоголем, для которой нужен специальный сканер и софт, то и того больше. Такова плата за вход на рынок для ИП.
Если же денег мало, рекомендую арендовать онлайн-кассу. Цена услуги невысока даже для обычного частного лица — от 1,5-5 тыс. рублей. За год вы либо начнете получать уверенный доход и приобрете собственную онлайн-кассу, либо закроете ИП, либо смените вид деятельности или локацию и продлите арену. Это в любом случае лучше, чем утяжелить свой отрицательный баланс бизнесмена-новичка необдуманной покупкой дорогого контрольно-кассового терминала.
Обращайтесь за помощью по подбору оптимального варианта онлайн-кассы:
Пиши в WhatsApp +7 (917)036-51-42 « Наталья нужна консультация».
Подписывайся на канал. Разберу , что еще нужно знать ИП на патенте.
#патент #ипнапатенте #налоги #бухгалтер #книгаучетадоходов #нужнакасса
#касса_ИП #налог_на_патенте #снизить_налог #штраф_за_неприменение_ККТ #оптимизация_налогов #выбор_кассы