Освобождение от НДС — это шанс для бизнеса уменьшить налоги, но чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно учесть все требования и тонкости процесса. Разберем, кто может претендовать на освобождение, как его правильно оформить и на что обратить особое внимание, чтобы избежать подводных камней.
Кто эти избранные?
Многие думают, что освобождение от НДС касается только тех, кто на упрощёнке. Но на самом деле, такая возможность есть и у компаний на общем режиме, если их выручка за три последних месяца подряд не превышает 2 миллионов рублей. Правда, тут есть пара важных моментов:
1. Выручка учитывается по начислениям, а не по факту поступления денег.
2. Освобождение само собой не приходит — надо подать уведомление и подтвердить выручку.
3. Если в процессе выручка перевалит за 2 миллиона, льготы слетают, и придётся платить НДС.
Уведомление об освобождении от НДС подаем не позже 20-го числа
Чтобы официально освободиться от НДС, нужно успеть подать уведомление в налоговую не позже 20-го числа того месяца, начиная с которого вы планируете это освобождение. Например, если вы хотите начать пользоваться освобождением с 1 февраля, уведомление должно быть отправлено до 20 февраля включительно.
Варианты подачи уведомления
Вы можете лично принести в налоговую или передать через уполномоченного представителя.
Второй вариант - отправить почтой заказным письмом с уведомлением.
Не забываем о существовании современных технологий. Воспользуйтесь системой электронного документооборота (ЭДО).
Кстати, на нашем канале еженедельно выходят новые ролики о работе с Электронным документооборотом.
Какие документы понадобятся для подтверждения выручки
Зависит от того, кто вы — организация или индивидуальный предприниматель. По статье 145 Налогового кодекса, налоговая служба потребует доказательства, что ваша выручка укладывается в установленный лимит. Итак, вот что нужно подготовить:
Для организаций:
— Выписку из книги продаж.
— Выписку из бухгалтерского баланса.
Для индивидуальных предпринимателей:
— Выписку из книги продаж.
— Выписку из книги учёта доходов и расходов (это аналог бухгалтерской отчётности для ИП).
Все документы должны охватывать последние три месяца и быть составлены без ошибок.
Получение освобождения от НДС: что меняется для компании
Освободившись от НДС, компания сталкивается с несколькими важными ограничениями.
Восстановление НДС
Если раньше вы принимали НДС к вычету по покупкам, услугам, основным средствам или нематериальным активам, теперь его придется вернуть и заплатить в бюджет.
Запрет на выставление счетов-фактур с НДС
Если продолжите указывать НДС в счетах-фактурах, налоговая может посчитать это нарушением. Плюс покупатели не смогут принять такой НДС к вычету.
Срок действия ограничен
Освобождение действует 12 месяцев, после чего его нужно либо продлевать, либо отказываться от него.
Продление освобождения от НДС: что нужно знать
Через 12 месяцев после начала освобождения его нужно либо продлить, либо вернуться к платежам НДС. Если не уложитесь в сроки, льгота автоматически прекратится. Чтобы продлить освобождение, сделайте следующее:
1. Подайте уведомление о продлении.
2. Приложите документы, подтверждающие выручку за последние три месяца.
3. Сделайте это не позднее 20 числа месяца, следующего за истечением предыдущего периода. Например, если освобождение заканчивается 31 января, уведомление нужно подать до 20 февраля.
Форма уведомления — КНД 1150017 (утвержденная приказом ФНС от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@). Обратите внимание на следующие моменты при заполнении:
— На титульном листе в поле «Сообщаю» поставьте код «2».
— Заполните страницу со штрихкодом 2400 2035.
— Страница 2400 2028 заполняться не должна.
Что произойдет, если уведомление не подать вовремя
Если вы не успеете вовремя подать уведомление, право на освобождение теряется автоматически. С первого дня нового месяца вам придется платить НДС по всем операциям. Если налоговая выявит нарушение, могут последовать неприятные последствия:
— Задним числом начислят налог.
— Наложат штрафы за несвоевременную уплату НДС.
— Применят санкции за неправильное оформление счетов-фактур.
Итак, освобождение от НДС может стать отличным инструментом для снижения налоговой нагрузки, однако это решение требует внимательного подхода и соблюдения всех условий. Неправильные действия или несоблюдение сроков могут привести к серьезным последствиям, таким как восстановление НДС, потеря права на освобождение и дополнительные налоговые обязательства. Чтобы избежать подобных проблем, важно тщательно планировать и контролировать процесс получения и продления освобождения, а также консультироваться с профессионалами в области налогового законодательства.
_______________________________________________________________________
Остались один на один с ведением учета в программе «1С»? Для любых вопросов есть Линия консультации ГЭНДАЛЬФ.