С 1 января 2025 года компании и предприниматели на УСН, становятся плательщиками НДС. Для исчисления и уплаты налога, наряду со стандартными ставками 10% и 20%, упрощенцы могут применять пониженные — 5% и 7%.
В связи с этим ФНС России внесла изменения в форматы фискальных документов. Об этом сообщается на сайте Оператора фискальных данных (ОФД).
Ставку и сумму НДС необходимо отражать в кассовых чеках. Но действующие сейчас форматы фискальных документов не позволяют отобразить пониженные ставки. В связи с этим были введены новые реквизиты кассовых чеков:
- «Сумма НДС чека» (тег 1115);
- «Сумма НДС чека» (тег 1119);
- «Сумма НДС» (тег 1120).
Также ФНС дополнила перечень значений реквизита «Ставка НДС» (тег 1199) новыми позициями:
- «НДС 5%» — 7;
- «НДС 7%» — 8;
- «НДС расч. 5/105» — 9;
- «НДС расч. 5/107» — 10.
Разработчики ККТ готовят обновление прошивок для касс с учетом изменений форматов фискальных документов. Если разработчики не успеют выпустить обновления ПО до 1 января 2025 года, временно можно формировать чеки с прежними тегами, используя реквизиты для чеков без НДС:
- «сумма расчета по чеку без НДС» — тег 1105;
- «сумма расчетов без НДС» (тег 1183).
При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%). Применение тегов 1105 и 1183 возможно до момента получения пользователем новой прошивки. Об этом налоговая служба сообщила в методических указаниях.
После того как обновление прошивки кассы будет сделано, кассовые чеки нужно формировать с новыми ставками НДС.