Сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) у безвизового иностранца можно уменьшить на сумму авансового налогового платежа по патенту.
Двойной налог для иностранцев с патентом
Иностранцы из стран с безвизовым режимом должны оформить себе разрешительный документ для работы – патент.
Особенность патента на работу в том, что этот документ действует только тогда, когда он оплачен при помощи авансового налогового платежа по патенту – специального налога, сумма которого назначается ежегодно и отличается в зависимости от региона. О том, сколько должны заплатить за пользование патентом иностранцы в разных регионах России, я писала в статье «Размер платежа по патенту в 2022 году».
Но это еще не все налоги, которые платит иностранец. По закону с иностранцев с патентом удерживается 13% процентов с их дохода в качестве НДФЛ.
То есть, получается, что сначала иностранец платит порядка 5000 рублей за право работать, а затем с него взимается еще одна сумма по результатам его работы. Такое уменьшение финального дохода иностранца может существенно сказаться на дальнейшем желании работать в компании, особенно, если у работодателя пока нет возможности поднимать зарплату иностранцу.
Поэтому работодателю, чтобы сохранить иностранцев с патентом в компании, важно знать о некоторых нюансах миграционного законодательства. Например, о том, что иностранцу можно оформить налоговый вычет.
Увеличить доход, не поднимая зарплату
Сумма НДФЛ может быть уменьшена на сумму авансового платежа по патенту – разъясняет Минфин России в своем письме от 13.04.2020 N 03-04-05/29047:
- если сумма НДФЛ больше суммы платежа по патенту, то работодатель удерживает только разницу;
- если сумма НДФЛ меньше или равна платежу по патенту, работодатель перечисляет зарплату иностранцу целиком.
Для этого иностранцу нужно подготовить заявление и все чеки по патенту, а работодателю – получить разрешение от налоговой инспекции.
В этой процедуре есть несколько важных моментов, которые стоит учитывать:
- Оформить вычет можно только в текущем налоговом периоде, то есть, за текущий календарный год;
- Уменьшать НДФЛ можно только после получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей.
- Уведомление выдается на 1 налоговый период, то есть на 1 календарный год;
- Уведомление, выданное на 2022 год, позволяет уменьшить НДФЛ иностранца на сумму всех авансовых платежей, приходящихся на 2022 год, даже тех, что были совершены иностранцем ДО трудоустройства к работодателю или ДО получения работодателем этого уведомления;
- Работодатель на основании полученного уведомления может возмещать НДФЛ по всем патентам, которые действуют этом налоговом периоде. Получать новое уведомление при получении иностранцем нового патента не нужно.
- Если иностранец работает у нескольких работодателей по одному патенту, то оформить вычет он может только у одного работодателя.
Работодателю важно знать об этой особенности, так как она позволяет увеличить доход иностранца без увеличения размера его заработной платы. Но знать в деталях, как осуществляется эта процедура, необязательно, потому что можно доверить этот процесс миграционным специалистам. Заказать консультацию и получить помощь в оформлении уведомления о возмещении НДФЛ иностранцам с патентом от налоговой можно на сайте " Альянс - Трудовая миграция".
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"