В этой статье расскажу на что обратить внимание при работе с самозанятыми. Использование труда самозанятых для целей организации - очень хороший инструмент для экономии налогов с фонда оплаты труда. Ведь самозанятый платит за себя налоги сам. Но данный способ экономии налогов имеет свои подводные камни. Налоговые инспекторы с большим удовольствием переквалифицируют договор с самозанятым в трудовой договор с последующим начислением налогов, штрафов и пеней. Каким же образом оформить сделку, чтобы налоговый инспектор не смог переквалифицировать ваш договор.
Видео статьи
Внимание к деталям при составлении договоров.
К сожалению, практика такова, особенно в малом бизнесе, что к договорам очень мало внимания. То есть договор зачастую рамочный, сдернутый с интернета, написанный на коленке, лишь бы он был. Такой подход не сможет вас обезопасить от претензий налогового инспектора.
Обязательно пропишите в договоре желаемый результат работы.
Ведь в отличие от трудовых отношений, когда сотрудник получает заработную плату за процесс работы и за время, потраченное на работу, договор гражданско-правового характера (не важно с кем - с самозанятым или физическим лицом) все-таки предполагает оплату конкретного результата работы. Пропишите в договоре конкретный результат работы того лица, которого вы привлекаете по договору подряда.
Не используйте в договорах, документах, переписке терминологий, связанных с трудовым кодексом.
Что это такое за слова стоп-слова? Работник, работодатель, рабочее время, рабочая функция и так далее. Всего этого в ваших документах быть не должно, в противном случае налоговый инспектор моментально переквалифицируют ваш договор и разбираться больше ни в чем не будет. Также внимательно отнеситесь к заполнению платежных поручений. Достаточно часто встречаются такие ошибки, когда платят самозанятому лицу по договору, но допускают проколы, которые свидетельствуют о трудовых отношениях: зарплата, отпускные, командировочные, подотчетные средства и так далее. Это все полностью терминология трудового кодекса, а как мы знаем, - гражданско-правовой договор с самозанятым лицом базируется на гражданском кодексе.
Не заключайте договор с самозанятым лицом, если он ранее был вашим сотрудникам и с тех пор прошло менее двух лет.
В таком случае, что бы вы не написали в своих документах, налоговый инспектор обязательно переквалифицируют ваши отношения в трудовые.
Постарайтесь заключить договор с самозанятым лицом таким образом, чтобы это не выглядело так, что вы его принудили к тому, чтобы получить статус самозанятого. То есть вы хотите сотрудничать с человеком и вам нужны его компетенции. И вы говорите, что готовы с ним работать только, если он оформит статус самозанятого. Ни в коем случае принуждать не следует. И если предполагаемый сотрудник оформил самозанятость за день до того, как вы заключили с ним договор гражданско-правового характера как с самозанятым лицом, то это очень тревожный сигнал. Хорошо, если статус самозанятого у него уже есть какое-то время до работы с вами. А еще лучше, если за этот промежуток времени, в котором он работает в статусе самозанятого, у него были еще какие-то заказы и кейсы по его направлению деятельности. В противном случае это будет выглядеть как минимум подозрительно.
Не заключайте договор с самозанятым на те работы и услуги, которые выполняются систематически.
И тем более требуют постоянного нахождения исполнителя в вашем офисе или на вашей территории, какой бы она ни была. Например, работа администратора или работа офис-менеджера, которая носит перманентный характер. И здесь нет какого-то конкретного оцифрованного результата работ, поэтому заключать договор с самозанятым на такую функцию ни в коем случае нельзя. Иначе это все будет переквалифицировано в трудовой договор.
Договором нельзя закрепить обязанность исполнителя соблюдать ваши внутренние правила трудового распорядка.
Потому как это прямо ассоциируется с трудовым договором. Если физическое лицо, ваш работник или исполнитель по договору подряда, все свое время проводит на вашей территории и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, приходит к 9:00, уходит в 18:00, ходит на обед с 13:00 до 14:00, и все работники вашей организации ассоциируют его как своего коллегу, то здесь никакой формальный документ вам не поможет. Обязательно эти отношения будут переквалифицированы. Еще хуже, когда у исполнителя по договору подряда присутствует обязанность носить фирменную одежду, какие-то бейджики с логотипами компании или ему выделяется отдельный кабинет с табличкой Иванов Иван Иванович, директор такого-то направления. Конечно же все это фактически свидетельствует о том, что с человеком заключен именно трудовой договор, а никакой не договор подряда.
Не выплачивайте вознаграждение чаще, чем 1 раз в месяц.
Как вы знаете, по трудовому кодексу работодатель выплачивает заработную плату не реже двух раз в месяц. Если же договором с самозанятым у вас также предусмотрена оплата дважды в месяц, то это тоже очень тревожный симптом. Более того, часто встречается такая ошибка, что не только перечисляют дважды в месяц самозанятому лицу, так еще и в даты, когда обычно выплачивают заработную плату своим сотрудникам. Имейте в виду, это повышает ваш риск при переквалификации договора.
Оплата работ по договору подряда с самозанятым лицом должна производиться именно на основании акта выполненных работ.
Этот момент тоже многие игнорируют и воспринимают как ненужную формальность. Но самозанятое лицо, которое вы привлекли к своей деятельности, заплатили за его труд, обязательно должно отчитаться о своей работе в акте. Перечислить свои услуги, подробно расшифровать состав этих услуг с обязательным указанием натуральных единиц измерения, чем тоже часто пренебрегают. Например, если это транспортные услуги, то необходимо указать километраж. То есть натуральная единица измерения должна присутствовать в документе. Если это какие-то IT услуги, то они обычно измеряются в часах, либо в количестве каких-то программных продуктов. Если это организация каких-то мероприятий, то единицы измерения в данном случае - период проведения мероприятий, место проведения мероприятий и подробный перечень действий и работ, которые были в рамках этого договора осуществлены. Ни в коем случае не следует воспринимать акт выполненных работ как ненужную формальность. В трудовых отношениях роль акта выполняет табель рабочего времени. То есть оцифровывает рабочее время, вписывает в табель учета рабочего времени и на основании этого бухгалтер уже рассчитывает заработную плату. Хуже всего, когда каким-то образом самозанятый попадает в табель и в расчетную ведомость. Это просто самый настоящий прокол и такие отношения будут моментально переквалифицированы в трудовые.
Необходимо позаботиться о том, чтобы вы не были единственным заказчиком у самозанятого лица.
Это, наверное, самый трудновыполнимый момент. Допустим мы обращаемся к фотографу. Он приезжает, фотографирует, оцифровывает, ретуширует, то есть выполняет определенный объем работ и идет к другому заказчику, потом к третьему, четвертому и так далее. То есть у него таких заказчиков много. Если вы в своих налоговых схемах используете труд самозанятых или в вашей группе компаний так принято для каких-то целей, то позаботьтесь о том, чтобы вы не были единственным заказчиком! В противном случае это наталкивает на серьезные размышления и налоговики этот фактор тоже будут рассматривать. Конечно, если у вас скажем небольшая холдинговая структура, где несколько компаний, несколько ИП друг с другом связаны, то обеспечить этому самозанятому лицу других заказчиков не сложно. Вы должны взвешивать все риски. Это может привести к утрате какой-то важной секретной информации, которой владеет человек, работающий по договору. Также это может привести к обострению конкуренции и другим нежелательным последствиям, которые не носят налоговый характер, но связаны с внутрикорпоративными рисками.
Поэтому подумайте сто раз, прежде чем оптимизировать свои налоги с помощью труда самозанятых. Это не значит, что их нельзя привлекать. Конечно же можно и закон это позволяет, но делать это нужно очень аккуратно с учетом всех тех моментов и нюансов, о которых я вам рассказала в данной статье.
Если вы хотите узнать больше об учете, налогах и моей бухгалтерской компании, переходите на мой сайт buhcentr.expert и в группу ВКонтакте.
#самозанятые #самозанятость #оптимизацияналогов #договор #налоги #бухучет