Правила предоставления вычета зависят от даты оформления в собственность жилья, по которому уже был получен налоговый вычет.
Первое жилье куплено до 01 января 2014
1) До 1 января 2014 налогоплательщик имел право на вычет только по одной квартире и не мог перенести неиспользованный остаток на другое жилье. Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после 1 января 2014 года.
Допустим, в 2013 году вы купили квартиру за 1,2 млн рублей и получили имущественный вычет на эту же сумму. В 2022 вы покупаете вторую квартиру. К сожалению, вы не сможете получить неиспользованный остаток вычета за счет покупки нового жилья, так уже исчерпали свое право при покупке первой квартиры. Для вас действуют старые правила, когда вычет предоставлялся один раз в жизни по одному объекту недвижимости.
2) Если жилье приобретено до 2014, имущественный вычет распределяется между всеми собственниками, а не предоставляется каждому в отдельности.
В 2013 году супруги Поповы купили квартиру за 4 млн рублей. В 2022 они решили оформить налоговый вычет. Несмотря на то, что по общим правилам в 2022 году вычет в размере 2 млн рублей предоставляется каждому собственнику, максимальный налоговый вычет на семью Поповых составит 2 млн рублей в сумме на обоих супругов, а не на каждого. Причина — квартира куплена до 1 января 2014, когда существовали другие правила.
3) До 1 января 2014 года налоговый вычет на ипотечные проценты был привязан к основному вычету и получить вычет за проценты разрешалось лишь по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхней границы, и налогоплательщик возвращал 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов.
В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен в отдельный вид. Таким образом, если жилье было куплено до 1 января 2014 года и по нему получен только основной вычет, собственник имеет право получить вычет за проценты на новое жилье. Единственное ограничение — новая жилая недвижимость должна быть приобретена после 1 января 2014.
Жилье куплено после 01.01.2014
Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января 2014 года, отменяет однократность получения основного имущественного вычета. Если квартира была куплена после 01.01.2014, и вычет был получен не в максимальном размере, у собственника есть право добрать остаток вычета при покупке следующей недвижимости. Максимальный сумма налогового вычета осталась прежней — 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
С 01.01.2014 изменились и правила получения льготы за ипотечные проценты:
- Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь вычеты от государства можно получить раздельно — основной по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
- Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% * 3 млн рублей).
- Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — только по одному объекту жилья один раз в жизни.
Вычет получен до 1 января 2001 года
Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычет до 01.01.2001 (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»), утратил силу с 01.01.2001.
Таким образом, если собственник оформил и получил вычет до 01.01.2001 года, считается, что он сохранил свое право и может получить возмещение НДФЛ по любому жилью, купленному после 01.01.2001.
Обратите внимание, что важна не только дата оформления вычета, но дата получения. Если вычет оформлен до 2001 года, а получен позже, считается, что налогоплательщик полностью реализовал свое право на вычет и не может получить его вторично по новому жилью.
В 1999 году Иванов купил квартиру и за три года (2000, 2001, 2002) вернул налог. В 2022 он купил новую квартиру. Он не сможет претендовать на повторное получение вычета, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001. Если бы он полностью вернул деньги в 2000 году, он бы имел право на повторную льготу.
Более подробно о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, читайте на нашем сайте.
_____________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
#налоговый вычет #квартира #ипотека #декларация 3-ндфл #налогия #покупка квартиры #возврат ндфл #имущественный вычет