Представим ситуацию: ИП Иванов заключает трудовые договоры с гражданами Узбекистана (Туркменистана, Бангладеша, Камбоджи, нужное подчеркнуть).
Чтобы не напрягаться с открытием зарплатных банковских продуктов (а банковских карт у них нет, ибо они плохо знают русский алфавит) принимает решение платить им зарплату наличкой.
Исправно платит зарплату в течение нескольких месяцев, отражает ее в платёжных ведомостях.
Ситуация вполне реалистичная. Вроде бы все хорошо, верно?
Но увы, это до первой проверки соблюдения валютного законодательства со стороны налоговой.
Итак, сейчас немного сухой и не очень понятной юридической лексики:
Под незаконными валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещённые валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществлённые с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в том числе валютные операции, расчёты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.
Теперь обратимся к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ к валютными операциями относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьёй 14 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с частью 2 которой, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчёты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.
Исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты могут осуществлять расчёты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен этой же частью 2 статьи 14 данного Закона.
В частности, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчёты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчёты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Возможность осуществления такой валютной операции, как оплата труда резидентом физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.
А что это значит? А это значит, что такая форма расчетов с иностранными работниками незаконна.
А когда что-то незаконно, тогда за это, конечно же, должна быть предусмотрена ответственность.
В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещённых валютным законодательством Российской Федерации или осуществлённых с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчёты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчёты по которым произведены за счёт средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечёт наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Несмотря на то, что каких-либо обязанностей работодателя при принятии на работу иностранного гражданина по открытию счетов для перечисления заработной платы законодательством не закреплено, как и обязанности открывать такие счета самого физического лица-нерезидента, а также, что работодатель самостоятельно не вправе открыть счёт без волеизъявления работника и при этом в трудовом законодательстве отсутствует право работодателя отказать в приёме на работу по такому основанию как отсутствие у работника расчётного счёта для перечисления заработной платы, все эти обстоятельства не освободят предпринимателя от ответственности.
Мы будем рады, если статья окажется для Вас полезной.
Наш telegram-канал "Увидимся в суде": https://t.me/budnipravoveda
Наш сайт: https://www.uvarovlawyers.com/
C Уважением, команда Юридической компании "Уваров и партнеры".