Добрый день подписчикам и читателям канала.
Буквально на днях я выкладывала тему "Дело выиграно, но удовлетворения нет".
Где я пыталась оспорить Постановление ИФНС об административном правонарушении на директора компании за нарушение валютного законодательства.
Оспорила.
Но только вот не сработали те основания, на которые я рассчитывала.
Суд посчитал, что ИФНС 2-х летний срок на привлечение директора к ответственности не пропустила. Хотя....Ну да ладно. Что уж теперь.
Однако, суд признал нарушение малозначительным и вынес устное предупреждение.
Что меня удивило. Так как по валютным нарушениям данной категории суды очень часто поддерживают ИФНС и лепят штрафы не глядя.
Многие считают, что валютное законодательство - это от слова "валюта". То есть, только иностранные деньги.
Спешу вас расстроить.
Есть маленький, но очень противный Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ, в котором указано, что такое валютные операции и с чем они совершаются:
Валютные операции это:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.
Как видите - валютные операции совершаются и с валютой Российской Федерации тоже.
Поэтому, выплата заработной платы нерезидентам (иностранным гражданам) - это вполне себе валютная операция. И она должна совершаться по определенным правилам.
Только на карту!
И граждане Беларуси, Казахстана и прочих бывших союзных Республик тоже должны получать зарплату на карту. Они тоже иностранцы.
Трудовой кодекс не позволяет оставлять иностранцев без зарплаты. Однако, зачастую, в глухомани и банкоматов-то нет.
В моей практике нарушения были там, где работают вальщики леса, монтажники, и рабочие других профессий, которым и деньги-то снять с карты негде.
Кроме того, многие из них не хотят писать заявления о выплате заработной платы на карту. Хотят наличными. И заставить их вы не можете. И зарплату не дать не можете.
Вот такая "вилочка". Выплатишь наличкой - штраф. Не выплатишь - штраф.
Судебная практика по валютным операциям
Запомните самые нелестные эпитеты, применяемые для решений судов по валютным операциям:
- ужасные;
- драконовские;
- несправедливые;
- прочие (нецензурные) выражения....
Выигрывать или смягчать удается не более 30% таких дел.
А штрафы там по КоАП РФ драконовские. И на директора, и на гражданина и на юридическое лицо. И доходят (для юр.лиц) до сотен тысяч (иногда миллионов рублей). И до уголовной ответственности.
Штраф составляет от 75 % до 100% от заработной платы, выплаченной наличными денежными средствами.
Сейчас с одной из подписчиц мы поставили очередной эксперимент.
У них два штрафа: на бухгалтера и на компанию.
Подали мы уже жалобы на Постановления ИФНС о привлечении к административной ответственности. Дела зарегистрированы и приняты к производству. Это Санкт-Петербург.
Но вчера я подкинула еще одну идею - написать дополнительные письменные пояснения.
Зачем?
Дело в том, что сейчас ФНС России в рамках пакета мер по поддержке бизнеса выпустила письмо, которое вполне можно использовать для письменных объяснений в суд.
По малозначительности есть выводы вплоть до Верховного суда, высказанные в Определении от 11.11.2020 № 310-ЭС20-17340 по делу № А62-6899/2019.
Этой практикой мы конечно тоже воспользовались.
Но мы еще решили усилить позицию по малозначительности административного правонарушения текстом данного письма.
Вдруг сработают "послабления" от Правительства?
Тогда по данному письму сформируется судебная практика, которую можно будет использовать хотя бы на данный (непростой) период времени.
Ждем рассмотрения этих двух дел. Суды разные. С компанией это Арбитражный суд. С бухгалтером Приморский районный.