Мы всегда напоминаем, и повторяем еще раз - в российском законодательстве нет понятия такого правонарушения как "обналичивание"!
Снятие наличных и складирование их себе в сейф или карман является вполне законным. Хождение в стране имеют как безналичные рубли на картах и счетах, так и бумажные деньги.
То, что ретивые чиновники постоянно характеризуют как "обналичивание" - это другое правонарушение - "легализация доходов, полученных преступным путём".
Иными словами, само по себе снятие и хранение (траты) наличных денег не наказуемо. Наказуемо, если вы получили доходы от противоправной деятельности или сняв наличку, не заплатили налоги. Собственно этим и занимаются не к ночи упомянутые "обнальщики", которые способствуют появлению в экономике неучтённого кэша без должного налогообложения (плохо, порицаемо).
Мы собрали в материале шесть способов получения наличных на руки со счета организации, за которые вам не будет стыдно ни в налоговой, ни в суде. Снимайте и носите на здоровье.
Собственник коммерческой организации имеет право на получение прибыли в виде дивидендов. Об этом сказано в Уставе организации. Отправка себе наличных в таком виде - самый затратный способ. Но при этом самый "железобетонный". Вы показали контрольным органам, что являетесь реальным собственником и смысл деятельности вашего ООО очевиден. Выводите дивиденды хоть немного, хоть раз в год.
Затраты: 13% НДФЛ за вас платит ваше ООО как налоговый агент. Дивиденды платятся с прибыли, что означает, что и с оборота организации тоже уже все налоги уплачены. Плюс - комиссии банков, размер зависит от банка.
Кому подходит: организациям, уплатившим налоги, не находящимся в процедуре банкротства, фирмам, собирающимся жить долго.
С 1 апреля 2022 года в стране введен мораторий на банкротства и многие связанные вещи, в том числе - выплату дивидендов. Но платить в ряде случаев можно. Об этом расскажем в специальном материале или в личной консультации.
Тоже затратный и очевидный способ получения наличных. Тут ничего оригинального мы не предлагаем. Но этот способ должен быть в вашем арсенале обязательно!
Во-первых, никто не верит, что люди работают бесплатно, надо хоть что-то платить. Во-вторых - уплата зарплатных налогов, одно из самых сильных успокоительных для банков, всегда подозревающих вас по 115-ФЗ (вышеупомянутая легализация).
Затраты: С зарплаты в сто тысяч рублей вы отдадите в бюджет 43200,00 рублей. Дорого. Если вы субъект МСП, то для вас есть льготы, позволяющие сократить расходы до 30 тысяч. Бонус - когда совершаете крупную покупку, всегда можете подтвердить хоть какой-то доход.
Кому подходит: вообще всем организациям и ИП, даже если состояние бизнеса вызывает опасения - оплата труда это первоочередная обязанность и иногда лучше переплатить, чем потерять возможность получать кэш совсем.
Собственник бизнеса тоже может получать зарплату, если заключен трудовой договор. Противоречия нет.
Фишка: выплата заработной платы возможна и даже обязательна в некоторых случаях, когда счета фирмы заблокированы. Так что, как экстренный способ - подходит. Как это устроить - говорим на консультациях.
Идеальный способ дать "себе" денег. Просто отправил, просто снял и потратил. Но. Ты стал должен своей фирме. Рано или поздно придётся отдать. А если, паче чаяния, организация упадёт в банкротство - заём из собственника кредиторы выжмут до копейки.
Не забываем, заём должен быть платным (под проценты). Ставка - не ниже ЦБ, иначе на экономию возникает обязанность уплаты НДФЛ как на прибыль физического лица (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ)
Затраты: для фирмы это только стандартные оборотные налоги, может комиссия банка за перевод или снятие. Для собственника, если совсем не отдаст заём - НДФЛ 13% на всю сумму полученного займа (могут и пени наболтать, зависит от ситуации).
Кому подходит: смелым предпринимателям, кто в бизнесе всерьез и надолго. Комбинаторам, которые берут займы на личные расходы, а потом возвращают их фирме при необходимости внести крупные суммы на счет организации.
Выдача себе денег на хозяйственные расходы, "под отчёт", кажется совсем идеальной (ведь даже чеки какие-то копятся от расходов), но первая же крупная проверка ФНС бьёт ваши авансовые отчеты как джокер тройку.
Затраты должны относится к расходам фирмы, а не физического лица. Это оформляется положениями на предприятии о питании сотрудников, экипировке, командировочных расходах и т.п. Правильный документооборот по хозрасходам - залог спокойствия собственника и его путь к желаемому уровню жизни, чтобы "ничего за это не было".
Затраты: только комиссии банков на переводы, снятия.
Кому подходит: крупному предприятию, где хозрасходов много по определению или предприятие является головным для множества мелких и может себе позволить снабжать наличкой своих "дочек". МСП - с опаской, контролем трат, возвратом излишков, коллекционированием чеков.
Основа спокойствия - не копить крупные суммы выданных денег. Когда за годы набегут миллионы, за ними как правило набегут налоговики. Долгий невозврат легко признаётся доходом и налогооблагается.
Если ФНС не понравится ваша внутренняя политика по хозяйственным тратам - вы выйдете в суд. Будут требовать признать доходами физлица и отдать НДФЛ. И даже страховые выплаты.
Практика судов разнообразна.
В пользу налогоплательщика (судьи Уральского округа вообще очень качественно препарируют позицию налоговых органов, молодцы):
Постановление АС Уральского округа от 09.01.2018 №Ф09-7552/17 по делу №А07-3349/2017.
Практика не в пользу плательщика: Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2018 №Ф07-12463/2018 по делу №А21-3887/2016.
По сути представительские расходы - это вариант хозяйственных. Возмещаются только сотрудникам. Сотрудники организуют мероприятия для достижения целей своей организации, а фирма компенсирует им расходы. С привлеченным лицом (собственником, не работающим в компании) такой способ не пройдет.
Выданные деньги не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.03.2019 №03-07-11/19838)
Затраты: как при выдаче денег под отчёт.
Кому подходит: как минимум, организациям с сотрудниками в штате. Отчитываться о представительских, когда в найме один директор - верный способ вызвать подозрения налогового органа и серьезный разговор.
Если всё же разговор состоялся, нужно доказывать следующее:
- расходы понесены в интересах организации, а не физического лица;
- понесший расходы сотрудник обязан в силу трудового договора участвовать в мероприятиях, где понес расходы (прим: посещение зоопарка экспедитору необязательно, билет туда к делу не пришьёшь);
- фактические размеры расходов с документами на них.
Самый профессиональный, выгодный и на наш взгляд, самый защищенный способ получения наличных денег - это договор общества со своим собственником в статусе индивидуального предпринимателя.
Составьте список нужд вашего бизнеса за пределами его компетенции - и оказание любой из услуг в рамках списка можно ознаменовать договором и оплатить со счета фирмы:
- договор передачи неисключительного права на товарный знак;
- договор управления обществом:
- договор аренды недвижимости:
- договор аренды автомобиля, техники;
- договор оказания консультационных услуг.
Список не закрытый, варианты почти неисчерпаемы.
Итак - участник общества должен быть ИП или самозанятым. Он может владеть правами на торговую марку, быть классным юристом (аудитором), иметь офис в собственности, или (ну добавим для сочности картинки) - быть модным парикмахером.
Всё это он может передавать периодически по договорам компании, которую учредил. А компания ему за это платит. Важно не перегнуть палку с суммами. За товарный знак - до 5-6% с оборота. За авто и офис - по среднерыночной, в крайнем случае по максимальной ставке, но с обоснованием в виде фантастического интерьера, например.
Ясное дело - сам ИП в это время находится на режиме УСН и платит не 13% с дохода, а 6% с оборота - экономит.
Ну и если вам повезло быть модным стилистом и одновременно учредителем строительной фирмы - введите на предприятии дресс-код и обязательный визит к цирюльнику (к вам) за счет компании раз в месяц. Ну и ваша компания будет вам оплачивать. Еще раз, пример не из жизни - просто яркий образ.
Затраты: обычные в пределах текущих затрат фирмы.
Кому подходит: всем, если действовать с умом (и юристом)
Нюансы:
- договор на услуги должен быть разовый (один семинар - один договор, одна консультация - один договор)
- договор управления обществом единственный учредитель сам с собой заключить не может - берите второго или другого управляющего (в обоих случаях есть минусы)
- интеллектуальные права передавайте по договору коммерческой концессии по каждому из объектов права;
- сохраняйте все материальные носители - доказательства оказания услуг своей фирме.
Удачного дня и удачи в делах!
Еще больше материалов ( в том числе и для скачивания) в нашей группе Вконтакте
Если у вас остались вопросы или вы с чем-то не согласны, то напишите об этом в комментариях, и мы вам обязательно ответим.
Если вы еще не подписались на дзен-канал ИНТЕК.ЮРИСТЫ - подпишитесь, чтобы ничего не пропустить!